Как возместить таможенный НДС?
Задать вопрос

20 лет практики
250 крупных проектов
5,5 млрд руб. спасенных активов

Татьяна Самохвалова
Руководитель направления аудита,
налоговой и бухгалтерской практики.

Возмещение таможенного НДС

| Статьи

Компании, которые занимаются ввозом (импортом) товаров в страну, в обязательном порядке должны платить налог на добавленную стоимость на весь ввозимый товар. При этом не имеет значения, на какой модели налогообложения обслуживается импортер – это в равной степени касается и тех, кто работает по основной модели, так и тех, кто выбрали специальный режим или упрощенные системы налогообложения. Однако в некоторых случаях возможен возврат НДС при импорте. В данной статье мы поговорим о том, кто может рассчитывать на возмещение таможенного НДС при ввозе товаров в страну, что для этого потребуется, в каком порядке возмещение проходит и что можно сделать, если получен отказ.

При каких условиях возможно возмещение таможенного НДС?

Возместить НДС при импорте возможно только в том случае. если соблюдаются определённые условия. Вот они:

  • ввозимые товары будут использоваться внутри страны – возврат налога на добавленную стоимость возможен только тогда, когда конечным пунктом назначения товара является Россия. Если РФ – только промежуточный пункт, вернуть НДС за него не удастся;
  • товары используются для использования в деятельности, облагаемой НДС – важным условием возможности возврата таможенного НДС является дальнейшее использование ввозимых товаров. Вернуть налог можно либо в случае их дальнейшей перепродажи, либо если товар выступаем сырьем для производства новых товаров, также облагаемых НДС;
  • соблюден порядок уплаты НДС при импорте – импортеру необходимо не только уплатить таможенный налог на добавленную стоимость, но и иметь все необходимые документы, подтверждающие оплату. Такими документами может быть квитанция, платежное поручение, таможенная декларация;
  • товары приняты на учет по установленным правилам и отражены в налоговой декларации – ввезенный товар должен быть поставлен на бухгалтерский учет компании, а также отображен в декларации за тот же квартал, когда и ввезен. При этом таможенный НДС должен быть указан отдельной суммой к возврату.

Только если все эти условия соблюдены, компания-импортер может рассчитывать на беспроблемное возмещение таможенного НДС при импорте.

Порядок возмещения таможенного НДС

Существует определённый порядок возмещения налога на добавленную стоимость на ввозимые товары, которого необходимо придерживаться всем импортёрам. Если за отчетный период сформировалась сумма налогов к возмещению (то есть, купленных товаров было больше, чем реализованных), схема возмещения НДС при импорте включает в себя такие этапы:

  • сбор необходимых документов – чтобы подтвердить свое право на возмещение НДС, понадобятся определенные бумаги. В первую очередь это контракт на поставку товаров Россию (с указанием сроков, количества и типа товаров, суммы), таможенная декларация со всеми необходимыми отметками, а также документы, подтверждающие уплату таможенного НДС при ввозе. Кроме того, могут понадобится первичные документы о постановке товара на бухгалтерский учет, а также накладные и сопроводительные документы на товар;
  • сдача декларации в налоговую – в течение 25 дней после окончания отчетного периода подается налоговая декларация в ФНС, где, среди прочего, указывается и размер таможенного НДС к вычету. Вместе с декларацией подаются и документы, подтверждающие право на возмещение налога;
  • налоговая проверка – после получения декларации ФНС инициирует камеральную проверку, в ходе которой устанавливает, есть ли реальные основания для возмещения таможенного НДС. В ходе проверки проверяются на подлинность документы, предоставленные импортером, изучается отправитель товара и сам товар, сравниваются поданная информация и сведения, полученные из других источников. На проверку может уйти до 60 дней, а в случае возможных нарушений законодательства – еще дополнительно столько же. В результате принимается решение о том, насколько обоснованным является заявление на получение налогового вычета по таможенному НДС.

Если решение налоговой позитивное, то средства на счет компании должны быть возвращены в течение 5 рабочих дней. Также может практиковаться налоговый взаимозачет, когда возмещаемые средства идут на погашение долгов за предыдущие периоды или как налоговая «скидка» на будущие периоды. Если же в налоговом вычете отказано, компания имеет право оспорить данное решение.

Что делать в случае отказав в возмещении НДС?

Если ФНС отказала в возврате таможенного налога, вначале необходимо проанализировать причины такого решения. Вполне вероятно, что проблема технического характера: ошибки в декларации, не хватает какого-то документа и т.д. В таких случаях обычно достаточно исправить ошибки и подать документы заново. Но бывает и так, что отказ не имеет под собой реальных обоснований, и в этом случае возникает спор по НДС, который нужно урегулировать.

При разрешении такого спора не обойтись без грамотной юридической поддержки. Потому, если вы получили отказ, и хотите го оспорить, обратитесь к профессиональному юристу, специализирующемуся на налоговых платежах. Консультации налогового юриста помогут выбрать правильную стратегию дальнейших действий, которые могут включать в себя подачу жалобы на решение налоговой, а также обращение в арбитражный суд. В любом случае, потребуется подготовить документы, подтверждающие ваше право на получение возмещения налогов, составить текст жалобы/иска и определить инстанцию, куда его подавать. Со всем этим поможет разобраться профессиональный налоговый юрист.

Заключение

Компании, занимающиеся импортом, при определённых основаниях могут претендовать на возмещение таможенного НДС. Для этого нужно соблюдать установленные правила, собрать пакет документов и направить налоговую декларацию в ФНС. В случае, если в возмещении будет отказано, и при этом вы будете считать отказ необоснованным, рекомендуется воспользоваться услугами юриста по налогам, чтобы обжаловать решение налоговиков и добиться возврата налогов.

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять
click fraud detection