Бизнесу необходимо периодически проверять, насколько эффективно и грамотно ведется бухгалтерский и налоговый учет, нет ли ошибок и нарушений в расчете и уплате налогов, соблюдаются ли требования к ведению электронного документооборота и т. д. Эти факторы нужно проверять, чтобы повысить эффективность работы бизнеса и минимизировать риски, связанные с налоговыми проверками. Самым эффективным инструментом для такого контроля выступает аудит проверки налоговой отчетности, который выполняют профессиональные юристы, специализирующиеся на налоговых вопросах. В данной статье мы расскажем о том, с какой целью проводится аудит налоговой отчетности, каков порядок его проведения, а также как данная процедура помогает бизнесу в решении проблемных вопросов.
Какую цель позволяет достигнуть аудит налоговой отчетности?
Аудит налогового учета и отчетности может проводиться с различными целями, например:
- подготовка к налоговой проверке – проверки всегда несут для бизнеса определенные риски, особенно если нет уверенности в том, что бухгалтерский и налоговый учет ведутся по правилам, нет нарушений в исчислении и уплате налогов, ведь при обнаружении ошибок и недочетов это может вылиться для компании в серьезные неприятности. Если же провести аудит перед проверкой и следовать рекомендациям аудиторов, модно минимизировать риски при проведении налоговой проверки и избежать санкций и других неприятных моментов;
- оптимизация бизнес-процессов – целью аудита налоговой отчетности является информация о том, какие из процессов документооборота, бухгалтерского и налогового учета, подготовки и подачи отчетности, регистрации сделок ведутся неоптимально и требуют улучшения. В этом случае аудиторы проверяют, насколько указанные процессы соответствуют требованиям законодательства, можно ли их упростить и ускорить, как избежать возникновения типичных ошибок и т.д. По окончании аудита заказчик получает не только перечень выявленных проблем, но и рекомендации по их исправлению;
- оценка компании перед или после смены руководства – если необходимо оценить эффективность директора, главного бухгалтера и других важных должностных лиц, определить, насколько профессионально и качественно они выполняли свою работу, можно заказать аудит, который сразу выявит существующие проблемы или, наоборот, подтвердит, что дела в компании велись хорошо, и претензий к должностным лицам быть не может;
- подготовка к продаже или реструктуризации бизнеса – если планируется изменить структуру компании, готовится смена собственника или другие серьезные изменения, необходимо понимать, что на самом деле происходит на предприятии: если ли долги по налогам, грамотно ли ведется учет, вовремя ли подаются декларации в контролирующие органы и т.д. Эта информация потребуется, что оценить реальную стоимость бизнеса, понимать, с чем можно будет столкнуться после завершения сделки. Кроме того, нередко после реструктуризации или других изменений назначается налоговая проверка, потому аудит будет особенно кстати в такой ситуации;
- оценка эффективности проведенных ранее мер – если ранее уже проводился аудит, и он выявил проблемы, по которым были приняты корректирующие меры, может возникнуть необходимость убедиться, что все необходимые исправления были внесены, ошибки исправлены, оптимизации проведены. Для того может использоваться повторный аудит, который будет касаться только тех нюансов, которые исправлялись, и покажет, насколько эффективными были принятые меры. При выявлении проблем будут назначены дополнительные корректирующие мероприятия.
Как видно, налоговый аудит может проводиться с различными целями и помогает решить многие проблемы, которые возникают у бизнеса. Но это возможно только в том случае, если вся процедура будет грамотно проведена.
Порядок проведения аудита налоговой отчетности
Аудит налоговой отчетности проводится по определённому алгоритму, который позволяет проанализировать деятельность компании с максимальной эффективностью. Процедура состоит из таких этапов:
- подготовка и планирование – чтобы аудит был максимально успешным и помог добиться всех поставленных целей, он должен быть правильно спланирован. Потому прежде, чем приступать к непосредственному изучению положения дел в компании, необходимо спланировать, что и как будет анализироваться. Исходя из поставленных целей, пожеланий заказчика, масштабов работ, цели аудита и других факторов планируется пошаговый план того, как будет проводиться аудит. Он включает сроки проведения, подразделения, которые будут затронуты, процессы, которые будут проанализированы и т.д. План составляется аудиторами и обязательно согласовывается с руководством компании;
- работы на предприятии – когда план готов, аудиторы приступают к непосредственному процессу анализа деятельности компании: изучаются документы, бизнес-процессы, фиксируются те или иные показатели и т. д. Задача – за короткое время, при минимальных простоях в деятельности предприятия собрать как можно больше необходимых сведений, которые затем будут подробно изучены. К процессу проведения аудита могут привлекаться ответственные лица по тем или иным направлениям, аудиторы могут запрашивать необходимые документы, работать с базами данных, реестрами и т.д.;
- анализ собранной информации и подготовка отчета – все данные, собранные на предыдущих этапах, подвергаются тщательной обработке с целью установить, нет ли нарушений налогового законодательства, как соблюдаются требования к ведению документации, правильно ли исчисляются и платятся налоги и т. д. Также изучаются слабые стороны: что можно оптимизировать, улучшить, сократить и т. д. Итоговые результаты, а также рекомендации по улучшению деятельности компании оформляются в отчет и передаются заказчику.
Заключение
Услуги налогового аудита позволяют оценить, насколько хорошо в компании ведется налоговый и бухгалтерский учет, соблюдаются требования налогового законодательства, нет ли нарушений и ошибок, связанных с налогообложением, а также получить рекомендации относительно улучшения деятельности компании и предотвращения ошибок в будущем. Проведение аудита позволяет решить многие вопросы – от подготовки к налоговой проверке до подготовки предприятия к продаже или реструктуризации.
