Для любой компании, которая ведет активную хозяйственную деятельность, очень важно платить налоги вовремя и в полном объеме. Руководителям необходимо следить за уплатой налогов и не допускать задолженностей, поскольку это может привести к неприятным последствиям – штрафам, доначислениям и другим санкциям со стороны ФНС. В данной статье мы поговорим о том, как узнать задолженность компании по налогам, что делать, если налоговый долг возник, чем это грозит компании и ее руководству, а также как урегулировать спор с налоговой службой с минимальными негативными последствиями для бизнеса.
Как проверить задолженность компании по налогам?
Если вы хотите убедиться, что задолженности по налогам у компании нет, или хотите узнать размер налогового долга, для этого есть несколько способов. Вот они:
- официальный запрос в ФНС – любой налогоплательщик имеет право обратиться в отделение налоговой службы, где он обслуживается, и запросить информацию том, есть ли у него задолженность по налогам, и если есть, то каков ее размер. Запрос о предоставлении информации можно направить в письменной или электронной форме, в ответ вы получите справку о состоянии расчетов с бюджетом, выданную на утвержденном бланке, где можно посмотреть как общую задолженность, таки долги по отдельным платежам. Этот способ подходит тем, кому нужен официальный документ, подтверждающий наличие или отсутствие задолженности по налогам;
- через личный кабинет ФНС – достаточно простым и удобным каналом получения информации о налоговой задолженности является официальный сайт Федеральной налоговой службы. Если вы зарегистрированы на данном ресурсе, то, войдя в свой личный кабинет, среди прочего сможете ознакомиться с тем, есть ли у вас долги по налогам, когда они возникли, суммы долга. Информация доступна как ИП, так и юридическим лицам. Данный способ намного проще и быстрее, чем подача запроса в ФНС, но не позволяет получить официальный документ, который затем можно использовать в других целях.
Индивидуальные предприниматели, вдобавок к указанным способам, могут получить информацию о задолженности по налогам через портал Госуслуги, просто введя свой ИНН. Для юридических лиц данный способ недоступен.
Ответственность за задолженность по налогам
Если налоги не были уплачены вовремя, это может привести к последствиям для компании. Наиболее мягкие санкции – это доначисление налоговых платежей, то есть, налогоплательщик получит от ФНС извещение с требованиями доплатить недостающую сумму в бюджет. Доначисления обычно формируются по итогам налоговой проверки, однако могут быть получены и вне ее. При несогласии с требованиями ФНС их можно оспорить в установленном порядке.
Штрафы – самый распространенный вид ответственности за налоговые долги. Размер штрафа зависит от суммы задолженности, а также времени просрочки и может быть достаточно весомым. Штраф обычно назначается по итогам налоговых проверок – как камеральных, так и выездных. Следует понимать, что уплата штрафа не освобождает от необходимости доплатить недостающие средства в бюджет, равно как и пени, которые могли накопиться за время просрочки. Если штраф не будет уплачен, его могут взыскать в принудительном порядке.
Блокировка счетов компании – еще один вид санкций, связанный с долгами по налогам. Если компания имеет налоговую задолженность и не спешит ее погашать, ФНС может заблокировать все расчетные счета налогоплательщика до того времени, пока налоги не будут уплачены. Это достаточно неприятный вид санкций, поскольку из-за блокировки фактически парализуется любая деятельность компании: оформление сделок, выплата заработной платы, оплата текущих счетов и т. д. Чтобы разблокировать счета, необходимо погасить задолженность.
Уголовная ответственность – наиболее серьезные последствия задолженности по налогам. Если размер задолженности по налогам превышает 5 млн рублей или 25% от общего размера налоговых платежей в течение трехлетнего срока, может быть открыто уголовное дело по статье об уклонении от уплаты налогов. Для виновных лиц это чревато крупными денежными штрафами, а также лишением свободы на срок до 6 лет. Строгость наказания определяется размером ущерба, который был нанесен государству из-за неуплаты налоговых платежей.
Разрешение налоговых споров по задолженности в уплате налогов
Если у компании возник спор с ФНС из-за задолженности по налогам, его необходимо оперативно разрешать поскольку в противном случае последствия для бизнеса могут быть неприятными. Если сам факт и размер налогового долга не ставится под сомнение, то оптимальный способ урегулирования конфликта – выплатить задолженность или, если она очень большая, и таких денег у компании на данный момент нет, договориться о реструктуризации долга и выплачивать его частями.
Если же налогоплательщик не согласен с самим фактом задолженности по налогам или ее размером, он может оспорить ее в установленном порядке. Первый этап разрешения такого спора – жалоба в ФНС с указанием фактов, которые подтверждают отсутствие долга (например, квитанции или выписки об уплате налогов) и просьбой провести перерасчет. Если ошибка действительно была со стороны налоговиков, они внесут необходимые коррективы, и налоговый долг будет аннулирован.
Если жадоба не дала результата, оспорить налоговую задолженность можно через суд. Для этого нужно собрать документы, которые подтверждают отсутствие задолженности по налоговым платежам, составить исковое заявление и подать документы в арбитражный суд. Если аргументы будут достаточными, суд отменит долг перед налоговой. Чтобы повысить шансы на положительное урегулирование спора, рекомендуется воспользоваться услугами юриста по налоговым вопросам.
Заключение
Состояние расчетов с бюджетом необходимо регулярно контролировать, чтобы не допускать долгов по налоговым платежам. В противном случае к компании и ее руководству могут быть применены санкции, включая штрафы и даже лишение свободы. Если же вы не согласны с задолженностью, ее можно оспорить в установленном порядке.
