Обязанность платить налоги возложена на любые предприятия, вне зависимости от рода деятельности и формы собственности. При этом в зависимости от различных факторов налоговое бремя может быть больше или меньше. Очевидно, что никто из руководства бизнеса не хочет платить слишком много налоговых платежей в бюджет, потому ищет различные пути налоговой оптимизации предприятия. При этом нужно помнить, что далеко не все способы налоговый оптимизации являются законными – иногда подобные действия могут быть расценены как уклонение от уплаты налогов со всеми вытекающими последствиями, потому следует быть осторожными и всегда оставаться в рамках законодательства. В данной статье мы рассмотрим, какие есть особенности и риски налоговой оптимизации, а также какие методы могут быть использованы на предприятии без негативных последствий для бизнеса.
Особенности и риски проведения налоговой оптимизации
Проведение оптимизации налоговой нагрузки предприятия – это комплекс мер, который может включать в себя различные действия, так или иначе направленные на уменьшение регулярных налоговых отчислений в бюджет. Такие действия имеют свои особенности:
- могут касаться различных налогов – налоговая оптимизация часто касается отдельных налоговых платежей, например, налога на добавленную стоимость, на прибыль, на доходы физических лиц и т. д. Такой подход может быть удобным и эффективным, если у компании есть проблемы с каким-то из видов налогообложения, при этом с другими всё в порядке;
- могут быть связаны с реструктуризацией компании – иногда для того, чтобы платить меньше налогов, бизнесу может понадобиться провести определённые изменения в структуре предприятия, например, открыть дополнительные филиалы или юридические лица, или наоборот закрыть некоторые из них. Это позволит перейти на более выгодную систему налогообложения и, соответственно, платить меньше налогов;
- выполняются после проведения аудита – лучше всего проводить налоговую оптимизацию после того, как был проведен аудит с участием профессиональных аудиторов и выявлены все проблемные точки в налогообложении и исчислении налогов. После того как получен акт о проведении аудита, можно начинать планировать действия, которые помогут оптимизировать налоги в компании.
Что касается рисков налоговой оптимизации, то они безусловно, также есть. И основным риском для компании является то, что налоговики могут расценивать налоговую оптимизацию как уклонение от налогов. Дело в том, что многие популярные схемы оптимизации налогообложения давно известны представителям ФНС и рассматриваются ими как нарушения налогового законодательства. Например, это касается дробления бизнеса, занижения доходов или завышения расходов за отчетный период, оформления сотрудников по трудовым договорам вместо официального оформления в штат и т. д. За все подобные действия предусмотрены достаточно серьезные санкции, включая денежные штрафы и даже лишение свобод. Потому проводить оптимизацию налогов следует очень осторожно и строго в рамках действующего законодательства. Также рекомендуется перед этим проконсультироваться с опытным налоговым юристом.
Методы законной налоговой оптимизации
Существует немало способов, которые позволяют провести налоговую оптимизацию и при этом не рассматриваются как нарушение налогового законодательства. Вот наиболее распространенные из них:
- переход на специальные режимы налогообложения – если позволяют условия, бизнесу имеет смысл перейти на один из специальных схем налогообложения. По сравнению с классическим, они могут дать немало преимуществ, и в первую очередь – снизить налоговую нагрузку на предприятие. Упрощенная система налогообложения, система единого налога и другие – это реальная экономия в налоговых платежах, но, с другой, стороны, это и определенные ограничения – по количеству сотрудников, оборотам, видам деятельности и т. д. Кроме того, компании на упрощенной системе налогообложения часто не являются плательщиками НДС, что также не всегда бывает выгодно;
- использование налоговых льгот – в законодательстве предусмотрено немало условий, которые позволяют компании вполне законно платить меньше налогов, чем это требуется в стандартных условиях. Речь идет о налоговых льготах – если бизнес удовлетворяет требованиям для представления льготы, он может обслуживаться по льготной налоговой ставке или вообще получить налоговые каникулы. К примеру, льготы предусмотрены за прием на работу инвалидов и ветеранов, участие в благотворительных программах, некоторые виды деятельности и т. д. Но со льготами следует быть осторожными: в случае, если выяснится, что льготы использовались без должных оснований, это закончится для компании крупным штрафом;
- перевод счетов в другие страны – как известно, некоторые страны позволяют вести хозяйственную деятельность в своей юрисдикции с нулевой или очень низкой налоговой ставкой. Такие государства получили название офшоры, и они активно используются бизнесом всего мира для денежных операций. Законодательство не запрещает компании иметь офшорные счета, то есть, такая налоговая оптимизация не приведет к штрафам или другим негативным последствиям. Но, с другой стороны, если вся деятельность ведется в России, а бизнес зарегистрирован на Кипре или на каких-то далеких островах, это может стать причиной повышенного интереса со стороны налоговых органов.
Какая бы схема не была выбрана, прежде чем приступать к оптимизации налогообложения, необходимо всё тщательно спланировать и подготовить. И здесь будет необходима помощь юриста по налогам – он убедится, что всё будет сделано в рамках действующего законодательства и не приведет к конфликтам и спорам с налоговиками.
Заключение
Оптимизация налогов может помочь компании сэкономить на обязательных платежах в бюджет, при этом не нарушая законодательство и не вызывая конфликтов с налоговиками. Но чтобы этого добиться, следует тщательно придерживаться требований законодательства и заручиться поддержкой профильного юриста.
