Главная задача любого бизнеса – это получение прибыли от своей деятельности. На размер прибыли влияют многие факторы, и налогообложение – один из существенных. Потому неудивительно, что многие компании стараются всячески оптимизировать налоги, чтобы увеличить размер прибыли. Однако многие способы налоговой оптимизации являются незаконными – при их выявлении предприятие ждут санкции со стороны ФНС, а то и уголовное дело за уклонение от уплаты налогов. Тем не менее, существуют варианты, как налоги можно оптимизировать, не нарушая при этом никакие законы. О том, как грамотно снизить налоговую нагрузку на бизнес, оставаясь при этом в правовом поле, мы и поговорим в данной статье.
Какие существуют способы оптимизации налогов для ИП и ООО?
Ситуация с налоговой оптимизацией несколько лет назад сегодня и несколько лет назад кардинально отличается: если раньше многие схемы отлично работали, то сегодня за них можно получить крупные штрафы и даже преследование со стороны правоохранительных органов. Потому предпринимаем нужно быть максимально осторожными, соблюдая баланс между уменьшением обязательных платежей и ограничениями налогового законодательства. При этом нужно учитывать и особенности конкретного бизнеса – способы оптимизации налогов для индивидуальных предпринимателей, ООО и других форм юридических лиц будут различаться. Поговорим отдельно о каждом из них.
Способы оптимизации налогов для ИП
У индивидуальных предпринимателей, учитывая небольшие обороты и другие особенности, больше пространства для налоговых оптимизаций. Наиболее распространены следующие способы:
- выбор оптимальной модели налогообложения – помимо общей и упрощенной системы, для ИП доступны и дополнительные, такие как патентная система налогообложения и самозанятость. Выбор конкретной схемы зависит от рода деятельности, планируемых оборотов, необходимости нанимать сотрудников и других факторов – каждая система имеет свои преимущества и ограничения, потому кому-то будет более выгодной упрощенная система, кому-то она не подойдёт и нужно выбирать самозанятость;
- использование льготных налоговых ставок – законодательство предусматривает возможность работы по более низким, чем стандартные, налоговым ставкам – вплоть до 0%. Но это возможно только для некоторых категорий предпринимателей (например, для экспортеров отдельных товаров и услуг), а также для особых экономических зон, а значит, этот способ оптимизации подойдет не всем;
- уменьшение прибыли за счет прошлых убытков – абсолютно законной является возможность списывать убытки прошлых лет в текущие отчетные периоды, уменьшая размер прибыли. В результате уменьшается облагаемая налогом база, соответственно, и обязательные платежи снижаются;
- использование налоговых вычетов – размер облагаемой налогом базы можно уменьшить на размер расходов на ведение хозяйственной деятельности. Обратите внимание что для получения вычета каждая сделка должна быть документально подтверждена и реальна – в противном случае это будет грубое нарушение законодательства.
Способы оптимизации налогов для ООО
Для юридических лиц также есть белые способы оптимизации налогов, которые позволяют платить меньше, при этом оставаясь в правовом поле. Вот некоторые из них:
- работа с ИП и самозанятыми подрядчиками – здесь речь не идет о том чтобы заменить официальное оформление сотрудника в штат на договор с ИП, но некоторые работы можно передавать сторонним подрядчикам вместо того, чтобы их выполняли штатные сотрудники. Это позволит сэкономить на НДФЛ, который обязательно нужно платить с заработной платы, при этом для ИП и самозанятых, работающих по договору, этот налог отсутствует;
- использование налоговых льгот – льготные налоговые ставки доступны не только ИП, ООО также могут их использовать в том случае, если их деятельность удовлетворяет установленным критериям (например, территориальное нахождение, конкретные виды деятельности, благотворительность и т.д.). В этом случае налоговая ставка может быть снижена вплоть до 0% по некоторым видам операций;
- смена налоговой юрисдикции – радикальный, но при этом вполне законный способ оптимизации налогов. Он предусматривает, что компания переводит свою хозяйственную деятельность в юрисдикцию другой страны (обычно для этого выбираются офшоры – страны с низкой или нулевой налоговой нагрузкой). В результате налоги платятся в другой стране и в меньшем размере, а деятельность осуществляется как обычно. Правда, есть у этого способа и минус: если компания ведет деятельность исключительно в России, а зарегистрирована и платит налоги при этом, скажем, на Кипре, это может вызывать обоснованные претензии со стороны налоговиков, потому использовать этот подход следует с осторожностью.
Как избежать рисков налоговой оптимизации?
Следует понимать, что даже абсолютно законные и правовые способы налоговой оптимизации могут привести к проблемам с ФНС, если использовать их неграмотно. Можно допустить ошибки, которые позволят налоговикам расценивать налоговую оптимизацию как уклонение от уплаты налогов со всеми вытекающими последствиями. Даже просто дополнительное внимание со стороны ФНС никому не нужно: кому хочется иметь внеочередные выездные проверки, контроль всех операций и т.д., что гарантировано при попадании в черные списки налоговой?
Поэтому прежде, чем планировать какие-либо оптимизации налогообложения, следует вначале проконсультироваться с юристом по налоговым вопросам. Только профильный специалист с достаточным опытом сможет предложить свои варианты минимизации налогов или оценить риски схем, предлагаемых руководством бизнеса. Участие юриста позволит избежать большинства проблем, связанных с налоговой оптимизацией, и сделать процесс быстрым и безопасным.
Заключение
Налоговая оптимизация – достаточно рискованный процесс, который может привести к большим неприятностям для бизнеса. Несмотря на наличии законных схем минимизации налоговых платежей, рекомендуется перед их использованием проконсультироваться с профильным юристом, чтобы оценить все риски и минимизировать их.
