Налоговая нагрузка – это показатель, определяющий объём налогов, который оплачивает налогоплательщик. Так сказать, «налоговое бремя», которое ложиться на плечи бизнесу. Не всегда налогоплательщик знает и понимает важность этого показателя. Сопоставляя налоговую нагрузку с объемом выручки за тот или иной период, контролирующие органы ИФНС определяют финансовые обязательства бизнеса перед государством. У организации с низкой налоговой нагрузкой выше вероятность попасть под контроль налоговых органов.
Налоговая нагрузка рассчитывается как по отдельному виду налога, например, налог на прибыль, НДС, так и в целом по организации. Давайте посмотрим, какие показатели учитываются при расчёте.
Налоговая нагрузка определяется следующем образом: Сумма исчисленных налогов делится на сумму выручки. К сумме исчисленных налогов не включается ввозной НДС, таможенные пошлины и страховые взносы. (Письма Минфина от 11.01.2017г. №03-01-15/208, ИФНС от 29.06.2018г. №БА-4-1/12589, от 22.03.2013г. №ЕД-3-3/1026). Из суммы выручки необходимо исключить НДС и акцизы.
За 2019г. на сайте ИФНС утверждены данные налоговой нагрузки по видам экономической деятельности. Рекомендую сравнить данные вашей организации со среднеотраслевыми показателями.
Средняя налоговая нагрузка по отраслям:
На сайте nalog.ru в разделе «Деятельность»/«Контрольная работа»/«Концепция системы планирования выездных налоговых проверок»
Расчет средней налоговой нагрузки:
На сайте pb.nalog.ru в разделе «Калькулятор»
Важно помнить! Сравнивая вашу нагрузку со средней по отрасли, ориентируйтесь на основной вид экономической деятельности, который указан в выписки из ЕГРЮЛ. Если данные устарели, и компания работает в другой отрасли, внесите изменения в реестр, так как по данным ИФНС вы должны платить больше, чем на самом деле.
Не допускайте снижение ваших показателей, так как вами заинтересуется ИФНС. Запросит пояснения, вызовет директора на комиссию по легализации налоговой базы. Может прибегнуть к выездной налоговой проверки. Если данные налоговой нагрузки по вашему виду деятельности не установлены, сопоставляйте показатели со смежной отраслью либо со средней по России. За 2019г. она составила 11,2%. Обращаясь в юридическую компанию Polozov Group, вы точно будете знать, согласно вашему виду деятельности, минимальную налоговую нагрузку, что позволит четко контролировать уровень налогов и не привлекать подозрения со стороны контролирующих органов.
Материал подготовила: Шумахер Кристина, бухгалтер юридической компании «Polozov Group»
