Налоговые споры нередко возникают у многих представителей бизнеса. Причины могут быть разными, но часто дело в неправомерных действиях налоговиков: необоснованные штрафы и доначисления налогов, безосновательные проверки, арест счетов и т.д. Не всегда компаниям нужно соглашаться с неправомерными постановлениями налоговиков, и нередко можно добиться их отмены. Но для того чтобы решение налоговых споров было эффективным, нужно знать, куда обращаться с жалобами, что потребуется для принятия решения в вашу пользу и другие нюансы. Обо всём этом мы поговорим в рамках данной статьи.
Каков порядок решения налоговых споров?
Налоговые споры относятся к категории арбитражных, а значит, на них распространяются и способы урегулирования. Соответственно, весь процесс можно разделить на два крупных этапа – досудебный и судебный, каждый из которых, в свою очередь, может состоять из нескольких различных операций. Ниже мы подробно рассмотрим оба этапа.
Досудебное урегулирование налоговых споров
Как и любой арбитражный спор, налоговые конфликты следует начинать урегулировать во внесудебном порядке. Происходит это посредством жалобы на действия (бездействие) конкретного сотрудника или отделения ФНС. В жалобе описывается суть и причины возникновения спора, позиция стороны налогоплательщика и требования (к примеру, отменить постановление о взыскании штрафа, разблокировать расчетный счет и т.д.). К жалобе прикладываются документы, которые могут иметь отношение к данному спору (например, оспариваемое решение, акт налоговой проверки и т.д.), а также другие аргументы, которые могут подтвердить вашу правоту в конфликте.
Далее жалоба направляется либо руководителю местного отделения налоговой, либо, если обжалуется решение, подписанное руководителем отделения – в вышестоящую инстанцию. Процедура рассмотрения жалобы занимает до 30 дней, после чего заявителю обязаны дать письменный ответ: были ли удовлетворены требования, изложенные в документе, а если нет, то по каким причинам. Далее, если положительный результат обжалования решения налоговой не достигнут, можно подать еще одну жалобу – в вышестоящую инстанцию, например, в региональное отделение ФНС. Процедура подачи жалобы и получения ответа аналогичны. Если же вы не хотите продолжать урегулировать спорную ситуацию в досудебном порядке, можно готовить документы для обращения в суд.
Урегулирование налоговых споров в суде
Как и большинство арбитражных споров, конфликтную ситуацию с налоговой можно попытаться уладить в суде. Но нужно помнить, что обращаться в суд с иском можно только при соблюдении претензионного порядка разрешения споров, то есть только после того, как вы попытались уладить спор в досудебном порядке и не смогли добиться справедливости. Для этого вам понадобится копия жалобы, которая подавалась в ФНС, а также текст отказа в ее удовлетворении, который вы должны были получить.
Кроме того, для обращения в арбитражный суд вам потребуется:
- исковое заявление, где будут указаны все детали спора, ваша позиция, аргументы в ее защиту и требования к ответчику;
- пакет документов, которые бы подтверждали вашу позицию в суде. Набор документов зависит от конкретной ситуации и может отличаться;
- квитанция об уплате пошлины за услуги суда;
- доверенность на имя представителя в суде (если вы не можете или не хотите участвовать в судебном заседании лично).
Исковое заявление составляется в свободной форме, но в нем обязательно должна содержаться информация об истце и ответчике, наименование суда, где будет рассматриваться спор, предыстория возникновения спорной ситуации (как и почему возник конфликт, который вы хотите урегулировать), дальнейшее развитие спора, попытки уладить его в досудебном порядке. Потом указывается ваша позиция: почему вы считаете, что налоговая нарушила ваши права своими действиями и бездействиями. Позиция должна подтверждаться документами и другими доказательствами. После этого идет список требований – чего вы хотите добиться от ответчика путем судебного решения. Наконец, в конце подается перечень прилагаемых документов, а также ставится дата и подпись истца или его представителя.
Подается исковое заявление в арбитражный суд по месту регистрации компании. Подавать документы можно любым удобным способом: по почте, онлайн или курьером, а также лично передать в канцелярию суда. После этого будет назначена дата рассмотрения, на которую должен прийти истец или его представитель, чтобы отстаивать свою точку зрения. После окончания слушаний суд выносит решение, стоит ли удовлетворить исковые требования. В случае отказа можно подать апелляцию на судебный вердикт.
Как выиграть налоговый спор?
Планируя досудебное и тем более судебное разбирательство с налоговиками, нужно помнить, что у них есть большое количество профессиональных штатных юристов. Потому без должной юридической помощи не следует даже пытаться выиграть спор. Лучше еще на подготовительном этапе обратиться к опытному юристу, который специализируется на налоговых спорах, объяснить ему суть конфликта и узнать, какие действия стоит предпринять для успешного урегулирования конфликтной ситуации.
Юрист по налогам не только может проконсультировать на предмет того, что нужно сделать, чтобы добиться отмены решения неправомерного налоговой, но и при необходимости сам займется оспариванием: подготовкой документом, составлением жалобы, подачей иска в арбитражный суд и т.д. Такие действия существенно повышают шансы на успешное урегулирование спорной ситуации и помогают разрешить спор максимально быстро. Кроме того, нет необходимости тратить свое время и силы на споры с налоговой – всё это будет выполнять юрист.
Заключение
Споры с налоговой очень распространены, и столкнуться с ними может каждый. Урегулирование налоговых споров возможно как в досудебном, так и в судебном порядке. Участие профессионального юриста, специализирующегося на спорах с налоговиками, может серьёзно повысить шансы на выигрыш дела.
