Спорные ситуации, касающиеся налогообложения, периодически могут происходить в любом бизнесе. Они не зависят от рода деятельности, оборота денежных средств и даже соблюдения норм законодательства, касающихся уплаты налогов. Даже если компания всегда вовремя и в полном размере вносит все обязательные платежи в бюджет, у нее может возникнуть конфликт с налоговой инспекцией, потому всем, кто ведет хозяйственную деятельность, необходимо знать, что такое налоговые споры по налогообложению, в каких ситуациях они могут возникнуть, а также что предпринять, чтобы быстро и эффективно их урегулировать. Об этом мы и поговорим в данной статье.
Какие правовые вопросы налогообложения чаще всего возникают в бизнесе?
Претензии со стороны ФНС к бизнесу могут касаться очень разных аспектов деятельности, и любые из этих вопросов могут привести к спору. Однако существует ряд вопросов, которые возникают наиболее часто, и именно с ними с большой вероятностью вы можете с толкнуться. Вот они:
- штрафы, доначисления налогов и другие санкции – чаще всего причиной споров между ФНС и представителями бизнеса являются санкции, наложенные за те или иные нарушения налогового законодательства. Дело в том, что не всегда для наложения штрафов или доначисления налогов есть очевидные причины: нарушения могут быть незначительными или вообще несуществующими, санкции могут стать следствием ошибки налогового инспектора и т. д. Если руководство компании сомневается в обоснованности санкций, это приводит к возникновению спора и дальнейшим разбирательствам;
- нарушения во время проверок – налоговые проверки также очень часто становятся причиной споров между бизнесом и налоговиками. Кроме того, что налоговая проверка – это всегда стресс и неприятности для бизнеса, нередко сотрудники ФНС нарушают действующее законодательства и права налогоплательщиков во время выездных и камеральных проверок: затягивают сроки проверки, изымают слишком много документов и техники, запрашивают сведения, которые не относятся к текущей проверке и т. д. Всё это приводит к конфликтным ситуациям между предпринимателями и сотрудниками налоговой инспекции;
- отказ или сложности в возврате НДС – согласно законодательству, при соблюдении определенных условий компании, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, имеют возможность вернуть часть уплаченных налогов из бюджета. Но практика показывает, что даже при абсолютном соблюдении всех требований законодательства можно столкнуться с ситуацией, когда налоговики без должных оснований отказывают в возврате НДС или очень сильно затягивают процедуру. Конечно, такие действия сотрудников ФНС являются неправомерными, а значит, могут стать основанием для спора между предпринимателями и налоговой;
- неправомерные требования налоговиков – еще одним источником спорных ситуаций могут стать такие требования сотрудников налоговой, которые не отвечают действующему законодательству. Например, компания может получить требование предоставить сведения обо всех своих контрагентах, причем не в рамках налоговой проверки, или налоговики могут запросить документы, которые не относятся к их компетенции или срок их давности уже истек. Безусловно, если такие действия сотрудников ФНС нарушают законные права налогоплательщика, это приводит к спорной ситуации, которую необходимо улаживать в установленном порядке.
Кроме споров с налоговиками, бизнес сам по себе часто сталкивается с ситуациями, когда ему необходима сторонняя квалифицированная помощь, например, это может касаться выбора схемы налогообложения, поиска законных вариантов оптимизации налогового бремени, ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии, правильного подхода к исчислению налогов, подготовки к налоговой проверке и т. д. И во всех этих вопросах бизнесу не обойтись без налоговых консультаций профильного юриста.
Как наладить бухгалтерский учет и избежать проблем в сфере налогообложения?
Многих конфликтов с налоговиками на самом деле можно избежать, но для этого не обойтись без серьезной работы в сфере бухгалтерского и налогового учета. Если всё будет делаться в компании правильно, вовремя и в соответствии с нормами законодательства, это позволит существенно снизить риски возникновения налоговых споров. Вот что можно сделать в первую очередь:
- внедрение автоматизированных систем по учету доходных и расходных операций – современные программные решения помогают бухгалтерам избегать множества ошибок, связанных с ведением налогового и бухгалтерского учета. Помимо того, что многие операции можно автоматизировать, тем самым сократив время, необходимое на их проведение, такие программы регулярно обновляются, а значит, практически исключены ситуации, когда налоговые нарушения будут связаны с неактуальными нормами законодательства, а кроме того, встроенные механизмы помогают находить и исправлять многие типичные ошибки;
- переход на упрощенную систему налогообложения – зачастую многие проблемы с налоговой можно решить, если просто сменить систему налогообложения на упрощенную. Такая система предполагает меньшее количество уплачиваемых налогов, уменьшенные размеры отчетности и другие послабления. Конечно, «упрощенка» подойдёт не всем – есть четкие критерии того, кто может и кто не может ее использовать, но для многих представителей бизнеса это может быть отличным решением;
- регулярные консультации юриста по налоговым вопросам – очень многих проблем с налоговиками можно было бы избежать, если бы перед этим проконсультироваться с профильным специалистом. В каждой компании должен быть либо штатный юрист, либо юрист на аутсорсинге, который специализируется на налоговых вопросах. Его помощь в общении с налоговой поможет избежать множества потенциальных споров, а если такая ситуация уже возникла, юрист поможет ее разрешить в короткие сроки. Сегодня услуги по вопросам налогообложения предоставляют многие юридические компании и отдельные юристы, потому проблем с поиском нужного специалиста не возникает.
Вышеуказанные рекомендации могут помочь избежать множества типичных проблем с налоговой и существенно улучшить ведение бухгалтерского учета на предприятии.
Заключение
Споры по налогообложению возникают часто и практически в любом бизнесе, потому нужно знать, как их урегулировать. Но еще лучше не допускать возникновения конфликтных ситуаций, и помочь в этом, среди прочего, может профессиональный юрист в области налогообложения.
