Сопровождение налоговых проверок
Задать вопрос

20 лет практики
250 крупных проектов
5,5 млрд руб. спасенных активов

Татьяна Самохвалова
Руководитель направления аудита,
налоговой и бухгалтерской практики.

Сопровождение налоговых проверок

| Статьи

Наверняка не существует ни единого бизнеса, который бы не сталкивался с налоговыми проверками. Это обычное явление, которое периодически касается всех компаний, вне зависимости от формы собственности, размера, денежного оборота и других факторов. Во время проведения налоговых аудитов сотрудники ФНС пытаются выявить различные нарушения законодательства в сфере уплаты налогов, и обычно для бизнеса проверки заканчиваются штрафами, доначислениями и другими неприятными моментами. В данной статье мы разберемся с тем, какие налоговые проверки существуют, чем они угрожают бизнесу, а также как защитить интересы предприятия во время налоговых аудитов.

Виды проверок, которые проводит налоговая инспекция

Все проверки, проводимые сотрудниками ФНС, можно разделить на две основные категории:

  • камеральная проверка – это аудит налоговой отчетности компании без посещения ее офиса. По сути, каждый раз, когда подается отчет в налоговую, проводится камеральная проверка. В большинстве случаев компания даже не знает, что поданные документы анализировались, более того, иногда аудит проводится автоматизированным программным обеспечением, и попадает к инспектору ФНС только тогда, когда были выявлены потенциальные нарушения или ошибки. Если сотрудникам налоговой будут неясны какие-то моменты, они могут затребовать дополнительные пояснения, документы и другие сведения, чтобы точно установить, были ли нарушения в действиях налогоплательщика. После того как проверка будет закончена, в случае выявления нарушений налогоплательщик получит требования доплатить налоги или уплатить штраф;
  • выездная проверка – более серьезная по сравнению с камеральной проверка, поскольку предусматривает посещение офиса налогоплательщика сотрудниками ФНС. Выездные проверки проводятся реже, чем камеральные, и обычно по утвержденному заранее плану. Хотя они могут быть и внеплановыми, если есть подозрение в нарушении норм налогового законодательства или если компания «засветилась» в сомнительных сделках (к примеру, с контрагентом, который числится в списке неблагонадежных). При проведении выездной проверки сотрудники налоговой имеют право получить доступ во все помещения компании, могут изымать документы, носители информации, компьютерную технику, но только ту, что может иметь отношение к причинам проверки. Также аудиторы могут опрашивать сотрудников предприятия, чтобы прояснить те или иные моменты.
    После изъятия документы и носители информации изучаются, устанавливаются факты нарушений налогового законодательства, и если таковые будут подтверждены, к компании будут применены соответствующие санкции в виде штрафов, доначислений и т.д. Последствия выездной проверки почти всегда более серьезные по сравнению с камеральной, и почти наверняка такой аудит приведет к временному простою компании и другим негативным моментам. Потому рекомендуется, чтобы во время проверки всегда на месте был квалифицированный юрист, способный отстоять интересы компании и не допустить нарушения законных прав.

Юридическое сопровождение налоговых проверок

Для того, чтобы налоговая проверка прошла как можно менее болезненно для компании, желательно, чтобы ее сопровождали грамотные юристы. Существует даже отдельная услуга сопровождения налоговых проверок, которая включает в себя все необходимые действия:

  • присутствие юриста во время проведения проверки;
  • предотвращение нарушений законодательства со стороны налоговиков, контроль порядка проведения налоговой проверки;
  • фиксация тех нарушений, которые не удалось предотвратить;
  • оспаривание результатов проведения налоговой проверки, полностью или отдельных эпизодов;
  • контроль сроков проверки, способствование возврату изъятых документов и техники компании;
  • помощь в обучении персонала, как себя вести в условиях налоговой проверки.

Квалифицированные юристы могут минимизировать все негативные последствия проверки и добиться отсутствия штрафов и доначислений, а также помогут снизить время простоя, связанного с действиями ФНС. Кроме того, если компания считает, что результаты налоговой проверки не соответствуют действительности, юрист поможет их оспоришь в установленном порядке.

Как обжаловать результаты налоговой проверки?

Что же делать компаниям, у которых налоговая инспекция провела проверку, но они остались недовольны ее результатами или не согласны с выявленными нарушениями? Ответ прост: необходимо обжаловать результаты налоговой проверки. Законодательство позволяет это делать всем субъектам хозяйственной деятельности, главное ­– соблюдать установленный порядок обжалования. Процедура обжалования включает следующие этапы:

  • жалоба в ФНС – прежде всего следует попробовать подготовить и подать жалобу в тот же орган, который, по вашему мнению, допустил нарушения или ошибки во время проведения проверки. В жалобе указывается, в чем именно заключаются нарушения, приводятся доказательства этих нарушений, после чего она направляется в ФНС на имя руководителя отделения. Далее в течение установленного срока заявитель должен получить ответ: подтвердились ли факты, изложенные в жалобе, и будут ли пересмотрены результаты проверки. Даже в случае отказа ФНС обязана предоставить письменное пояснение его причин;
  • жалоба в вышестоящую инстанцию – если в местной налоговой отказали в удовлетворении жалобы, имеет смысл обратиться в региональное отделение ФНС. Суть и содержание жалобы можно оставить прежним (если, конечно, причиной отказа не было неправильное оформление документов), стоит добавить только текст отказа в удовлетворении жалобы. После рассмотрения заявитель должен получить письменный ответ с результатами;
  • обращение в арбитражный суд – если жалобы не дали ожидаемого результата, отстоять свои интересы можно в судебном порядке. В иске указываются все выявленные нарушения в действиях налоговиков, приводятся аргументы, подтверждающие изложенные факты, а также прилагаются тексты отказов в удовлетворении жалобы. Далее исковое заявление подается в арбитражный суд по месту регистрации компании и рассматривается в установленном порядке. При грамотной подготовке и реальных причинах обжалования можно добиться в суде положительного результате.

Чтобы повысить шансы на успешное обжалование действий ФНС, рекомендуется привлечь к процессу компетентного юриста по налоговому праву. Он поможет с составлением жалоб и исков в суд, а также может отстаивать интересы компании на всех этапах процесса.

Заключение

Налоговые проверки – это то, с чем приходится сталкиваться каждому налогоплательщику. Если не уделять должного внимания подготовке к проверкам, последствия для компании могут быть очень неприятными. Если вы недовольны результатами налогового аудита, их можно оспорить, обратившись в ФНС или в суд. Помочь защитить интересы предприятия может грамотный юрист по налоговым спорам.

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять