Привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства
Задать вопрос

20 лет практики
250 крупных проектов
5,5 млрд руб. спасенных активов

Привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства

| Статьи

Как известно, обязанность платить налоги в полном объеме и в установленные сроки распространяется на всех субъектов предпринимательской деятельности. А чтобы упредить неуплату налогов и другие нарушения, предусмотрены различные формы наказания за нарушение налогового законодательства, вплоть до уголовной ответственности. В данной статье мы разберемся с тем, что принято считать нарушениями в сфере налогообложения, какая ответственность за нарушение налогового законодательства предусмотрена и кого привлекают в случае выявления нарушений, а также что можно сделать, если вы считаете, что вас привлекли к ответственности неправомерно.

Что является нарушением налогового законодательства?

Нарушения законодательства в сфере налогообложения – это достаточно широкое понятие, которое может включать в себя различные действия или бездействие налогоплательщика, к примеру:

  • неуплата или неполная уплата налогов и обязательных сборов – пожалуй, это наиболее распространённое налоговое нарушение. Не всегда налоги не платятся по злому умыслу, иногда причина кроется в различных ошибках при исчислении налогов или другим неумышленным причинам, но, вне зависимости от этого, при выявлении подобных фактов предусмотрено достаточно строгое наказание;
  • неправильное ведение бухгалтерского и налогового учета – любой бизнес обязан вести учет всех операций, которые он выполняет, причем делать это согласно установленным в стране требованиям. Если эта норма нарушается, например, некоторые или все операции не фиксируются, или фиксируются, но не по установленным формам, компанию ожидают штрафные санкции со стороны ФНС;
  • неподача в установленные сроки налоговой отчетности – все налогоплательщики обязаны подавать в отделение налоговой инспекции регулярные отчеты относительно того, какой оборот у них был за отчетный период, сколько они насчитали и уплатили налогов. Для подачи отчетности устанавливаются конкретные сроки, и если в них не уложиться или не подать отчётность вообще, это будет расценено как нарушение налогового законодательства;
  • невыполнение требований налогового органа – налоговики имеют определённые полномочия по ряду требований к бизнесу, например, они могут затребовать некоторые сведения, которые касаются их деятельности, документы и т. д. Если эти требования правомерны, налогоплательщик обязан их выполнить, иначе это будет нарушением налогового законодательства. Также нарушением будет и отказ выплачивать штраф или доначисленные налоги, если решение ФНС не было обжаловано и отменено;
  • незаконная оптимизация налогообложения – поскольку налоги являются дополнительным бременем для бизнеса, многие стараются снизить размер обязательных сборов, причем зачастую для этого используются незаконные схемы, такие как занижение стоимости товаров и услуг по договору, сокрытие части операций, выплата зарплат «в конвертах», работа с подставными контрагентами и т. д. При выявлении подобных фактов компания будет привлечена к ответственности.

К налоговым нарушениям законодательства могут быть отнесены и некоторые другие, менее распространённые действия, если они касаются налогового учета, исчисления и уплаты налогов, взаимодействия с налоговой службой.

Какая ответственность за нарушение налогового законодательства?

Логично, что если определенные действия могут расцениваться как нарушения законодательства, за них предусмотрено наказание для тех, кто эти нарушения допустил. Вот какие санкции за нарушение налогового законодательства предусмотрены:

  • налоговые доначисления – если нарушения законодательства несущественные, но при этом выявлено, что компания не доплатила налоги в бюджет, ФНС может обязать ее выплатить разницу в бюджет. Доначисления чаще всего назначаются по итогам камеральных и выездных проверок;
  • штрафы – самой распространенной формой ответственности за налоговые нарушения являются штрафы. Их могут назначить налогоплательщику не только за недоплату налогов в бюджет, но и за другие нарушения, например, невовремя поданные или неподанные вовсе налоговые декларации, нарушения при ведении учета, сокрытие части доходов, неверные сведения в отчетности и многое другое. Штрафы за нарушение налогового законодательства может инициировать налоговая служба напрямую, а кроме того, информация может быть передана в правоохранительные органы и расследоваться в рамках дела об уклонении от уплаты налогов;
  • блокировка счетов – в некоторых случаях, например, если не удается налогоплательщика заставить заплатить штраф, ФНС имеет право заблокировать счета компании до тех пор, пока требования налоговиков не будут выполнены. Блокировка счетов препятствует нормальной деятельности бизнеса, потому является достаточно действенным инструментом в руках налоговиков;
  • уголовная ответственность – в случае, если действия должностных лиц компании подпадают под одну из статей УК РФ (например, уклонение от уплаты налогов), материалы передаются в полицию, и виновные могут быть привлечены к ответственности согласно данной статье. В этом случае фигурантам дела грозят крупные штрафы или даже лишение свободы.

Как обжаловать неправомерное привлечение к ответственности?

К сожалению, не всегда действия налоговиков обоснованы и правомерны. можно столкнуться с ситуацией, когда компанию привлекают к ответственности, хотя на самом деле нарушений в ее действиях нет или они не настолько серьезны, как утверждает ФНС. В этом случае существует возможность обжаловать неправомерное привлечение к ответственности. Вначале можно обратиться с жалобой к руководителю отделения ФНС, которое инициировало привлечение к ответственности, а если это не дало результата – в вышестоящую инстанцию. Если же жалобы не принесли ожидаемого эффекта, налогоплательщик может подать иск в арбитражный суд и оспаривать решение налоговиков там. Рекомендуется воспользоваться услугами юриста по налоговым делам – так обжалование станет намного более эффективным.

Заключение

За нарушения в сфере налогового законодательства предусмотрено серьёзное наказание, вплоть до уголовной ответственности. Но не всегда действия налоговиков правомерны, и может возникнуть необходимость оспорить решения ФНС. Обжаловать привлечение к ответственности можно как в досудебном, так и в судебном порядке. Для защиты в налоговых спорах рекомендуется заручиться поддержкой грамотного юриста.

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять
click fraud detection