Практически любая компания, ведущая активную бизнес-деятельность, хотя бы раз сталкивалась с налоговыми спорами. Это несложно объяснить – налоговое законодательство сложное и запутанное, в нем легко допустить ошибки, а кроме того, не всегда действия налоговиков находятся в рамках правового поля – ситуации, когда штрафы, доначисления и другие санкции накладываются на бизнес без соответствующих оснований, встречаются сплошь и рядом. Безусловно, все споры, в том числе и налоговые, нужно как можно быстрее решать, поскольку если их не уладить сразу, они могут нанести компании серьезный ущерб. В данной статье мы рассмотрим порядок разрешения налоговых споров – с чего следует начать урегулирование конфликта, из каких этапов состоит разрешение спора, а также какие действия помогут сделать процесс урегулирования максимально эффективным.
С чего начать работу по разрешению налоговых споров?
Практика разрешения налоговых споров может включать в себя различные действия, но вначале следует провести подготовку к урегулированию конфликта. Без тщательной подготовки и планирования результаты, скорее всего, будут неудовлетворительными, а время будет потрачено. Как же подготовиться к разрешению налоговых споров? Прежде всего рекомендуется обратиться за помощью к юристам – квалифицированная помощь никогда не бывает лишней, а в таком важном процессе это можно считать необходимостью. Для максимальной эффективности юрист должен быть ознакомлен с сутью и историей конфликта в подробностях: с чего спор начался, какие аргументы у сторон, чего хочет добиться клиент и чего – налоговики.
После того как юрист получит всю необходимую информацию, он должен проанализировать ситуацию. На основании проведенной работы представители компании получат консультации, а также возможные стратегии дальнейших действий: возможно, потребуется подготовить жалобу, претензию или обращение в суд, собрать дополнительные документы и т.д. Если клиент соглашается с предлагаемой стратегией действий, можно переходить к активным действиям по урегулированию конфликта.
Также на подготовительном этапе обычно требуется подготовить аргументы для дальнейшего разрешения спора. Чаще всего это различные документы, которые бы подтверждали вашу позицию и опровергали позицию налоговой. В зависимости от характера спора и его особенностей, это может быть первичная бухгалтерская документация, различные договоры, выписки, справки, а также подтверждения нарушений со стороны ФНС (например, во время проведения проверки). Перечень документов лучше согласовать с юристами – так точно ничего важного не будет упущено, и все бумаги будут правильно подготовлены (например, некоторые из них должны быть в виде оригиналов или заверены у нотариуса).Когда все готово, можно переходить к непосредственному урегулированию налогового спора.
Порядок действий по разрешению налогового спора
Поскольку налоговые споры относятся к арбитражным, все принципы и подходы при их разрешении совпадают. Потому решение налоговых споров состоит из двух последовательных этапов – досудебного и судебного. Рассмотрим каждый из этапов подробнее.
Досудебный порядок разрешения налоговых споров является обязательным согласно требованиям Гражданского кодекса – все арбитражные споры должны урегулироваться в претензионном порядке, и только если он не принес результата, стороны могут обратиться в суд. В случае с налоговым спором досудебное урегулирование чаще всего представляет собой подготовку и подачу жалобы на действия/бездействие налоговой в вышестоящий орган – например, областной или федеральный отдел ФНС. Также жалоба может быть подана в то же отделение ФНС, действия которого оспариваются, кроме случаев, когда постановление было выдано руководителем отделения. В тексте жалобы указывается, почему вы не согласны с оспариваемым решением или постановлением налоговиков, приводятся аргументы в защиту позиции и прилагаются подтверждающие документы. Далее жалоба направляется на рассмотрение, и если все нормально, по прошествии установленного времени должен быть предоставлен ответ.
В зависимости от ответа планируются дальнейшие действия. Если в удовлетворении жалобы было отказано, заявителю все равно должны предоставить письменный ответ с указанием причин отказа. Далее, в зависимости от причин, можно попробовать подать жалобу повторно, направить ее в вышестоящую инстанцию (если эта не была таковой) или перейти к судебному этапу обжалования. Помочь принять правильное решение может юрист по налоговым спорам.
Судебный порядок разрешения налоговых споров позволяет добиться справедливости тогда, когда жалобы не возымели должного эффекта, и интересы компании остались нарушены. Для реализации своего права на судебное разрешение конфликта потребуется подготовить аргументы для суда, а также составить исковое заявление. Его составление лучше доверить специалистам, поскольку от этого документа во многом зависит исход спора. В иске указываются предыстория спора, его причины, аргументы сторон, чем закончилось досудебное урегулирование. Для рассмотрения исковое заявление и все документы, которые будут служить аргументами в споре, подаются в арбитражный суд по месту регистрации компании. Далее следует этап рассмотрения иска, на котором необходимо убедить суд в своей правоте. В случае успеха вердикт будет в пользу заявителя, и незаконные действия налоговиков будут отменены. Участие в судебном процессе грамотного юриста по вопросам налогообложения поможет добиться положительного решения в короткие сроки.
Заключение
Если у компании возник спор с налоговой, его желательно урегулировать как можно скорее. Процесс разрешения налогового спора состоит из досудебного и судебного этапов. Прежде, чем обращаться в суд, обязательно нужно пройти претензионный этап урегулирования конфликта. Участие в процессе решения налоговых споров грамотного профильного юриста позволяет добиваться поставленных целей намного быстрее и проще
