Камеральная проверка – это то, с чем сталкивается компания каждый раз при подаче налоговой декларации в ФНС. Обычно такая проверка проходит в фоновом режиме и не приносит бизнесу неприятностей или санкций. Однако иногда по результатам камеральной проверки компанию могут привлечь к ответственности, если налоговый инспектор найдет в поданных документах нарушения и несоответствия. При этом стоит понимать, что не всегда наложение тех или иных санкций имеет под собой законные основания – иногда штрафы и доначисления возникают в результате ошибок налоговиков или намеренных неправомерных действий со стороны сотрудников ФНС. В данной статье мы поговорим о том, как пройти налоговую проверку без негативных последствий, как обжаловать ее результаты в случае, если вы с ними не согласны, и к кому обратиться за помощью в данных вопросах.
С чего начать обжаловать результаты камеральной налоговой проверки?
Итак, вы получили акт о проведении камеральной проверки и не согласны с ее результатами (например, считаете штрафы по результатам проверки необоснованными). Что же делать в первую очередь? Прежде всего рекомендуется провести анализ документа, предоставленного ФНС – в чем, по мнению налоговиков, заключались выявленные ошибки и нарушения, насколько такие утверждения мотивированы и имеют ли документальное подтверждение, действительно ли за такие нарушения предусмотрены соответствующие санкции и т. д. Рекомендуется проводить анализ с участием юриста по налоговым проверкам – только так можно быть на 100% уверенными в том, что ничего не упущено, и сделаны правильные выводы.
Если было установлено, что налоговики допустили ошибки в камеральной проверке, можно переходить к процедуре обжалования ее результатов. Сама процедура состоит из нескольких этапов:
- отправка ответа на камеральную проверку – самым первым этапом обжалования может быть предоставление налоговикам ответа в виде указания на существующие ошибки в их заключениях и разъяснения по спорным вопросам (например, налоговый инспектор не захотел разбираться в нюансах сделки и решил выписать штраф, а на самом деле никаких противозаконных действий не было). Такие возражения на камеральную проверку составляются в произвольной форме с указанием всех пунктов проверки, с которыми вы не согласны, а также приводятся документальные доказательства вашей точки зрения. Далее документы направляются в ФНС для рассмотрения, и если ваши доводы были убедительными, в акт о проведении налоговой проверки могут быть внесены изменения;
- подача жалобы на действия сотрудников ФНС – если ответ, подготовленный на предыдущем этапе, не дал желаемого результата, следующим этапом оспаривания результатов налоговой проверки будет подготовка и подача жалобы. В жалобе указывается, что налоговики во время проведения камеральной проверки допустили определенные ошибки (приводится их перечень), превысили свои полномочия, нарушили те или иные пункты законодательства (с обязательным указанием конкретных пунктов и примеров нарушения), в связи с чем вы как налогоплательщик не согласны с результатами камеральной проверки. Жалоба вместе с сопровождающими документами направляется на имя руководителя местного отделения ФНС, а если результаты проверки, которая оспаривается, уже согласованы руководителем – в вышестоящую инстанцию. По итогам рассмотрения ответственные лица должны ответить в письменной форме о результатах – были ли удовлетворены требования, указанные в жалобе, и если нет, то по каким причинам;
- обращение в суд – если все досудебные меры не принесли желаемого результата, и налоговики не захотели изменять результаты налоговой проверки, добиться справедливости можно в судебном порядке. Для этого готовится и подается на рассмотрение исковое заявление в арбитражный суд. Более подробно об этом этапе обжалования результатов камеральной налоговой проверки мы расскажем ниже.
Как подать в суд на налоговую для обжалования налоговой проверки?
Если отмены или изменения санкций не удалось добиться путем жалоб, защитить свои интересы бизнес может посредством обращения в арбитражный суд. Процедура в этом случае следующая:
- сбор аргументов для суда – для того чтобы добиться положительного решения в суде, необходимо подготовить доказательства своей правоты. В случае спора с налоговой инспекцией это могут быть договоры с поставщиками, первичная бухгалтерская документация, квитанции об оплате налогов. Различные вписки и т. д. – перечень зависит от того, что именно оспаривается и по каким причинам;
- составление искового заявления – для обращения в суд не обойтись без иска. Он составляется в свободной форме. Но обязательно должен содержать информацию об истце и ответчике, сведение о споре, позицию заявителя, а также исковые требования – например, признать неправомерным и отменить акт налоговой проверки, отменить штраф за нарушения и т. д. В конце искового заявления дается перечень документов, которые прилагаются к нему, в алфавитном порядке;
- подача иска в суд и слушания по делу – исковое заявление и сопроводительные документы к нему можно подавать любым удобным способом – по почте, через интернет, курьером или лично в канцелярию суда. Важно убедиться в том, что заявление принято к рассмотрению и узнать дату первого заседания по нему. Когда начнется рассмотрение, необходимо явиться в суд и убедить судью в том, что в споре истина на вашей стороне. Хорошо, если ваши интересы будет защищать профессиональный юрист – это повышает шансы на положительное решение.
Но обращения в суд и других сложностей можно избежать, если воспользоваться сопровождением налоговой проверки – услугой, которую оказывают профильные юристы. Благодаря их участию большинство спорных моментов можно уладить еще на этапе возникновения, что позволит надежно защитить бизнес от проблем с налоговиками.
Заключение
Если вас не устраивают результаты налоговой проверки, их можно обжаловать в установленном порядке – посредством подачи жалобы в ФНС или искового заявления в арбитражный суд. Юридическое сопровождение на всех этапах обжалования поможет добиться желаемого результата.
