Налоговые споры возникают достаточно часто – с ними сталкивалась едва ли не каждая компания, которая ведет активную хозяйственную деятельность. Некоторые из них можно урегулировать в досудебном порядке, но остальные требуют вмешательства арбитражного суда. Какие же налоговые споры можно рассматривать в судебном порядке, каков порядок их урегулирования и что предпринять, чтобы повысить шансы на положительный исход дела? Обо всём этом мы поговорим в данной статье.
Какие налоговые споры можно решить в арбитражном суде?
Согласно различным классификациям, налоговые споры делят по инициатору (предприниматель или налоговая инспекция), по предмету спора (исполнение налоговых обязательств, нанесение ущерба неправомерными постановлениями или требованиями), по исковым требованиям (отмена постановления или решения, принудительное взыскание штрафа, компенсация нанесенного ущерба) или другим параметрам. Но практически любой налоговый спор, вне зависимости от того, к какой категории он относится, может быть улажен в судебном порядке через обращение в арбитражный суд.
Вот примеры споров, которые успешно решаются в арбитражных судах:
- принудительное взыскание штрафов, пеней, налоговых доначислений – налогоплательщики не всегда согласны со штрафными санкциями, которые на них накладывает ФНС, и отказываются их выплачивать. В этом случае налоговики могут подать в суд, чтобы средства были взысканы в принудительном порядке. При этом рассмотрение подобных дел в арбитражном суде не всегда заканчивается в пользу налоговой – если компания-ответчик имеет свои аргументы, которые окажутся для суда более весомыми, чем аргументы ФНС, решение будет в пользу налогоплательщика;
- оспаривание неправомерных действий или постановлений налоговой – далеко не всегда действия ФНС являются законными и правомерными. Нередко они выходят за границы своих полномочий или нарушают нормы законодательства другими путями – проводят проверки без должных оснований, накладывают штрафы, ничем не подкрепленные, и т. д. В этом случае, если компания видит нарушение своих прав и интересов. может обжаловать постановление или решение налоговиков. Если жалобы и другие досудебные меры не принесли результата, можно обратиться в арбитражный суд и добиваться справедливости в судебном порядке. При должной подготовке есть большие шансы на успех;
- возмещение ущерба, нанесенного компании действиями налоговиков – нередко неправомерные и спорные действия ФНС приводят к значительным убыткам для предприятий, вплоть до банкротства и закрытия. К таким действиям можно отнести изымание техники, документов и других важных для ведения деятельности материальных ценностей, наложение крупных штрафов, арест расчетных счетов и т. д. Если у налогоплательщика есть доказательства, что ФНС превысила свои полномочия или нарушила законодательство, действия налоговиков можно оспорить в суде и добиться компенсации нанесенного ущерба;
- оспаривание бездействия налоговой инспекции – спорные ситуации не всегда возникают из-за конкретного действия налоговиков. Нередко причиной возникновения спора является бездействие сотрудников ФНС, когда они, вопреки должностным обязанностям и требованиям законодательства, не выполняют возложенные на них функции. Это может касаться выдачи лицензий на осуществление деятельности, разморозки счетов после устранения нарушений со стороны налогоплательщика, возврата документов и техники после истечения сроков налоговой проверки и т. д. Если другими способами уладить конфликт не удается, можно обращаться в арбитражный суд и разрешать спор в судебном порядке.
Но чтобы уладить спор и при этом защитить интересы компании, необходимо иметь подтверждения своей позиции и придерживаться установленного порядка разрешения арбитражных споров.
своей позиции и придерживаться установленного порядка разрешения арбитражных споров.
Порядок решения арбитражных налоговых споров
Большинство налоговых споров, которые доходят до арбитражного суда, решаются в схожем порядке. Процесс обычно состоит из нескольких последовательных этапов:
- подготовка – во время данного этапа необходимо продумать тактику и стратегию действий (лучше всего проконсультироваться с юристом), сформулировать конкретные исковые требования, определить, какие потребуются доказательства и т. д. Подготовительный этап очень важен – от грамотной подготовки зависит конечный исход спора в суде;
- сбор аргументов в пользу вашей позиции – чтобы выиграть суд, не обойтись без доказательной базы. Все решения арбитражного суда по налоговым спорам зависят от того, какие аргументы предоставила каждая из сторон. Обычно основными доказательствами являются документы, которые имеют отношение к спору: постановление о проведении налоговой проверки, решение о назначении штрафа, отказ в возмещении НДС и т. д. Кроме того, поскольку арбитражные споры требуют подтверждения попыток досудебного урегулирования, потребуется предоставить копию жалобы, поданной в ФНС, и ответ на нее. Кроме того, могут пригодиться и другие документы: первичка, уставные документы компании и пр.;
- составление искового заявления – очень важно составить грамотный иск, поскольку в значительной мере от него зависит исход дела. Вначале указываются реквизиты сторон спора и наименование суда, далее – краткое описание ситуации, которая привела к возникновению конфликтной ситуации. После этого приводится позиция истца по данному спору и аргументы в ее пользу, далее – исковые требования к ответчику. В конце заявления дается алфавитный перечень документов, которые прилагаются к иску;
- подача иска и слушания в суде – после того как заявление передано в суд, необходимо принимать участие в его заседаниях лично или доверить это профессиональному арбитражному юристу. Во время слушаний необходимо убедить суд принять вашу сторону и добиться удовлетворения исковых требований. В случае отказа в их удовлетворении можно подать апелляционную жалобу в вышестоящий суд.
Такой порядок решения арбитражных споров позволяет добиться необходимого результата и защитить интересы компании. А чтобы повысить шансы на успешный исход, рекомендуется привлечь к процессу опытного арбитражного юриста.
Заключение
Большинство налоговых споров можно урегулировать в судах, если в досудебном порядке не удается добиться справедливого решения. Для этого необходимо собрать доказательства, подготовить иск и убедить суд в своей правоте. Грамотный юрист поможет добиться желаемого результата.
