Налоговая проверка ООО

Налоговая проверка – это серьезная юридическая процедура, к которой необходимо готовиться заранее. Но даже тщательная подготовка не всегда сможет защитить от сюрпризов и неприятностей, которые иногда несет в себе проверка ООО сотрудниками налоговой инспекции. Но, в любом случае, готовиться к проверке необходимо, а также нужно знать, какие права есть у налогоплательщика, что могут и что не могут делать налоговики во время проверки, какие этапы может в себя включать проверка, а также как избежать неприятных последствий, связанных с данной процедурой. Обо всём этом мы поговорим в рамках данной статьи.

Основания для налоговой проверки ООО

Проверка налогов ООО всегда имеет под собой основания – это требование законодательства, безосновательно налоговая проверка проводиться не может. Вот основные основания для ее проведения:

• пришла очередь – как известно, налоговые проверки должны проводиться регулярно, и в среднем срок между проверками составляет 3 года. Потому наиболее распространены очередные проверки, когда прошло определенное время, и налоговики получают право проверить деятельность вашей компании;
• есть подозрения в нарушении налогового законодательства – одной из причин внеочередной проверки могут быть подозрения в том, что в компании нарушаются нормы налогового законодательства: неправильно ведется отчетность, не все средства проводятся через бухгалтерию, платят зарплаты «в конверте», используют схемы минимизации налогообложения и т. д. Информация о таких действиях может собираться налоговыми инспекторами самостоятельно, а также сигнал может поступить от клиента, органа местной власти, правоохранительного органа или третьих лиц (к примеру, конкурентов). Конечно, единственный сигнал вряд ли станет причиной проверки, но если их будет несколько, вероятность проверки существенно повышается;
• финансовые показатели существенно отличаются от средних по сфере – если компания регулярно подает отчетность, которая сильно отличается от средней в данной сфере (например, намного ниже прибыль, больше убытки, очень низкие зарплаты у сотрудников и т. д.), это может говорить, что у нее не совсем прозрачная отчетность и возможны налоговые нарушения. Регулярный мониторинг поданной отчетности позволяет налоговикам выявлять такие отклонения, и на их основании может быть назначена внеочередная налоговая проверка;
• работа с ненадежными контрагентами – сотрудничество с юридическими лицами, которые уже ранее «засветились» как нарушители налогового законодательства, может бросить тень и на ваш бизнес. Потому причиной налоговой проверки может быть и такое сотрудничество: налоговики могут посчитать, что раз вы сотрудничаете с сомнительными кредиторами, то и сами можете нарушать законодательство в сфере налогообложения, и стоит проверить, насколько правильно исчисляются и платятся налоги на предприятии;
• игнорирование требований ФНС – налоговики периодически направляют налогоплательщикам различные требования: предоставить документы, оплатить недоимку и т. д. Если эти требования не выполняются последствия для бизнеса будут не самые лучшие: помимо штрафов и пеней за просрочку платежей это может стать основанием для налоговой проверки. Потому требования, поступающие от налоговой инспекции, игнорировать нельзя – если вы с ними не согласны, лучше их оспорить в установленном порядке;
• ликвидация компании – налоговая проверка при ликвидации ООО проводится практически всегда, без этого закрыть предприятие очень сложно. Это делается с целью установить, не осталось ли у закрываемого бизнеса долгов перед государственными фондами и бюджетом, ведь если юридическое лицо будет ликвидировано, взыскать с него недоимку по налогам будет намного сложнее.

Конечно, основания для проведения проверки могут и отличаться от указанных выше, например, продолжительная (более двух лет) убыточность бизнеса, слишком большие суммы налогового вычета, нарушения трудового законодательства (например, оформление сотрудников как ИП) и т. д.

Как проходит налоговая проверка ООО?

Налоговая проверка проходит обычно по стандартному сценарию, который включает в себя следующие этапы (речь идет о выездной проверке):

• визит проверяющих в офис или другое помещение налогоплательщика – уполномоченные сотрудники ФНС, иногда вместе с приглашёнными экспертами, посещают офис определенного ранее налогоплательщика. В ходе визита проводятся опросы сотрудников относительно финансовой деятельности и налогообложения в компании, изымаются для проверки документы, компьютерная техника, носители информации;
• установление фактов нарушения налогового законодательства – изъятые материалы, а также показания, полученные от опрошенных сотрудников компании, проверяются на предмет тех или иных налоговых нарушений. Также изучаются дополнительные материалы, полученные из других источников. Если налоговые нарушения выявлены, они будут перечислены в акте о проведении налоговой проверки, вместе с санкциями за них;
• передача акта налогоплательщику – по окончанию проверки изъятые документы и техника возвращаются собственнику, а также ему передается акт, где указано, что проверялось, какие нарушения выявлены и что необходимо сделать, чтобы их устранить.

Юридическое сопровождение налоговой проверки

Поскольку налоговая проверка – это очень рискованное для бизнеса мероприятие, рекомендуется заранее позаботиться о надежной юридической поддержке. Для этих целей нужно заручиться помощью юриста по налоговым проверкам. Профильный специалист подскажет, какие потребуются документы для налоговой проверки ООО, что подправить в бухгалтерском и налоговом учете, на что обратить особое внимание в подготовке к проверке и т. д. Кроме того, юрист может сопровождать сам ход проверки в компании, контролируя соблюдение норм закона относительно своего клиента, а если со стороны проверяющих будут нарушения, зафиксирует их и поможет оспорить налоговою проверку в установленном порядке. Таким образом, участие юриста позволяет существенно снизить риски при проведении проверки ООО налоговыми органами.

Заключение

Налоговая проверка – это всегда риск для бизнеса. Но если знать, как она проходит, хорошо подготовиться и заручиться поддержкой профессионального юриста, можно минимизировать большинство рисков.