Ошибки в сфере налогообложения несут для компании большие риски – это чревато доначислениями налогов, штрафами и другими неприятностями. Существует несколько подходов, которые позволяют минимизировать такие риски, и один из таких подходов – это проведение аудита, который позволит выявлять проблемы и слабые места до того, как их выявят налоговики. О том, что из себя представляет налоговый аудит, какие этапы он включает и чем помогает бизнесу, мы расскажем в данной статье.
Что включает в себя налоговая аудиторская проверка?
Аудиторская проверка налогов – это комплекс мер, направленный на контроль соблюдения требований налогового законодательства в конкретной компании. Она может включать в себя различные этапы, которые зависят от целей аудита, желания заказчика, сроков проведения и других факторов. Наиболее часто проведение аудиторской проверки включает в себя следующие этапы:
- планирование – очень важный этап, который во многом определяет, как пройдет налоговый аудит в компании. Обычно он проводится в сотрудничестве между руководством компании, где будет проведен аудит, и аудиторами, и определяет основные параметры будущей налоговой проверки. На этом этапе обсуждается, какие подразделения будут проверены, за какой период на что следует обратить особое внимание, сколько времени займет аудит, потребуется ли приостанавливать работу предприятия на время аудиторской проверки и т. д. И только после того, как согласованы ключевые моменты, можно переходить к следующим этапам аудита;
- экспертиза налогообложения – на этом этапе аудиторы знакомятся с общей информацией относительно налогообложения предприятия: по какой схеме работает компания, какие у нее есть льготы, особые условия и т. д. Также этот этап подразумевает общее знакомство аудиторов с деятельностью аудируемого бизнеса: сфера деятельности, положение на рынке, обороты, основные типы сделок, существующие проблемы и слабые места и т. д. Без этого аудиторам будет сложно качественно проанализировать бизнес на соответствие налоговым требованиям, и результаты будут неполными;
- проверка исчисления и выплаты налогов – один из основных этапов налогового аудита. Необходимо убедиться, что в компании правильно рассчитывают размеры налогов, и платят их в установленные сроки и в полном объеме. Если на этом этапе будут выявлены несоответствия, они обязательно фиксируются и должны быть исправлены в кратчайшие сроки, поскольку именно такие нарушения чаще всего ведут к штрафам и другим неприятностям для бизнеса;
- проверка ведения документации, налогового и бухгалтерского учета – часто много нарушений и проблем в компании связано с неправильно организованным документооборотом. Если необходимые документы не оформляются или оформляются неправильно, это может привести к проблемам с исчислением и уплатой налогов, подтверждением тех или иных операций и другим сложностям для бизнеса. Задача аудиторов – выявить все подобные нарушения и указать на них руководству компании для принятия мер по их исправлению;
- формирование отчета о проведенном аудите – после того как основные действия проведены, аудиторы составляют отчет о проведенной работе. В него включаются все выявленные нарушения, недостатки в работе и проблемы бизнеса в областях налогообложения, бухгалтерского учета и документооборота. Кроме того, ответ о проведенном аудите в обязательном порядке включает в себя советы по оптимизации деятельности компании и меры, которые можно предпринять, чтобы избежать подобных проблем в будущем.
При имплементации указанных рекомендаций бизнес может существенно снизить риски, связанные с налогообложением, и оптимизировать свою деятельность.
Каких рисков можно избежать благодаря налоговой аудиторской проверке?
Основная цель налогового аудита – это возможность избежать ряда рисков для бизнеса и оптимизировать работу предприятия в целом. Вот основные результаты грамотно проведенного налогового аудита в компании:
- снижение рисков штрафов и доначислений налогов во время проверки – аудит позволяет выявить основные проблемы и внести исправления до того, как налоговая проведет проверку и выявит их самостоятельно. В результате это позволяет избежать санкций и конфликтов с ФНС, которые неизбежно возникают при выявлении тех или иных нарушений;
- оптимизация налогообложения – если аудиторы выявят, что бизнес работает по не оптимальной схеме налогообложения (например, используют общую систему, хотя может работать по «упрощенке» или не применяет положенные льготы), будут предложены шаги, которые позволят оптимизировать налоговую нагрузку, не нарушая при этом законодательство. На практике такие меры могут позволить бизнесу существенно сэкономить на налогах без каких-либо ограничений в работе и проблем с налоговой;
- оптимизация документооборота и бухгалтерского учета – многие налоговые проблемы возникают из-за того, что на предприятии неправильно работают с документацией: не сохранят важные документы, неправильно оформляют те или иные бумаги, не ведут учет и т. д. Это приводит к различным рискам, в том числе к ошибкам в отчетности, неправильному расчету размера налогов и т. д. Благодаря аудиту можно выявить все нарушения и слабые места, после исправления которых риски будут существенно снижены.
Очень важно, чтобы аудиторская проверка налоговой отчетности проводилась профессиональными аудиторами, которые имеют соответствующий опыт. Только в этом случае аудит действительно принесёт пользу бизнесу и позволит избежать различных рисков и проблем.
Заключение
Налоговая аудиторская проверка – это комплекс мер, которые позволяют компании оптимизировать деятельность, выявить слабые места и внести коррективы в бизнес-процессы, что позволяет минимизировать налоговые риски, в том числе при налоговых проверках. Но чтобы аудит принес реальные результаты, доверять его следует только опытным профессионалам.
