Налоговый аудит – это очень важная процедура для любой компании. Он позволяет выявить потенциальные недочеты и ошибки в налоговой отчетности и вовремя их исправить, не дожидаясь штрафов и других санкций со стороны ФНС. Кроме того, проведение аудита позволяет оптимизировать работу компании, улучшить процессы, связанные с налогообложением, что позволит эффективнее выполнять данные операции в будущем. Но чтобы налоговый аудит дал ожидаемый результат, он должен быть проведён правильно, с максимальным охватом всех процессов, происходящих в компании. В данной статье мы разберемся с тем, как происходит организация проведения аудита, из каких этапов он состоит, а также на что обращать внимание, чтобы налоговый аудит дал максимальные результаты для бизнеса.
Какие существуют формы проведения налогового аудита?
в зависимости от потребностей компании, поставленных целей и других факторов, налоговый аудит может проходить в различных формах, затрагивая разные части бизнеса или деятельность компании целиком. Вот наиболее распространённые формы проведения аудита:
- тематический – выполняется в тех случаях, когда компания-заказчик сама знает, в каких из ее областей деятельности есть недочеты и проблемы. В этом случае можно уделить более пристальное внимание отдельным процессам, например, оформлению первичной бухгалтерской документации, фиксации сделок и т.д. Конечно, тематический аудит не может дать полной картины по предприятию, но он и не проводится с такой целью. Важным преимуществом такой формы налогового аудита является время: он планируется и выполняется намного быстрее других форм аудиторских проверок;
- структурный – представляет собой детальное изучение деятельности какой-либо структурной единицы, входящей в компанию. Соответственно, такая форма проведения аудита лучше всего подходит для организаций, которые имеют разветвленную сеть филиалов, представительств и дочерних компаний. Структурный аудит часто проводится последовательно на разных частях предприятия с целью сравнения между собой налоговой нагрузки, результатов деятельности и других показателей, чтобы впоследствии сбалансировать работу отдельных структурных единиц;
- комплексный – наиболее полная и обширная форма проведения налогового аудита. Она включает в себя изучение и проверку всех подразделений, направлений бизнеса, процессов, происходящих внутри компании и связанных с налогообложением. Комплексный аудит, с одной стороны, дает наиболее полную картину происходящего в компании, с другой – из-за обилия различных действий может сильно затянуться во времени, а также есть шанс пропустить какие-то мелочи, которые в итоге могут оказаться очень важными. Потому такие аудиты не проводят часто, предпочитая частичные;
- экспресс-аудит – особая форма проведения налогового аудита, которая включает в себя элементы тематического и комплексного аудитов. По сути, проверяется вся налоговая документация, как при комплексном аудите, но на анализ выделяется меньше времени, и получается, что одни направления проверяются более тщательно, чем другие. Подходит в тех случаях, когда примерные слабые места известны, и времени на получение результатов аудита очень мало. Также нередко применяется тогда, когда нужно оценить компанию перед покупкой, слиянием или другой сделкой: общие сведения будут получены в короткие сроки, а особо подробная информация не нужна.
Выбирать подходящую форму налогового аудита должно руководство компании исходя из тех целей, которые нужно реализовать. Это же касается и условий проведения аудита – они определяются руководством и согласовываются с аудиторской компанией, которая будет проводить все процедуры.
Порядок проведения аудита
Налоговый аудит проводится по определённому плану, когда каждый этап идет только после завершения предыдущего. Обычно процесс аудита проводится в следующем порядке:
- предварительная оценка ситуации – вначале необходимо определить факторы, которые влияют на налоговые показатели, проверить, как на предприятии исчисляются налоговые платежи, провести экспертизу структуры компании (из каких частей она состоит, как они управляются между собой и т.д.), проанализировать состояние документооборота, особенно той его части, которая касается налогового учета. Также на этом этапе анализируется текущая система налогообложения и оценивается, насколько она актуальна для такого бизнеса. В результате предварительной оценки аудиторы могут установить специфику работы компании, найти потенциальные слабые места и возможные недоработки;
- основной аудит – на этом этапе проверяющие знакомятся с тем, как ведется налоговый и бухгалтерский учет на предприятии, а также насколько правильно начисляются и выплачиваются налоги. Проверяются все этапы налогового учета, от фиксирование первичной документации по сделкам до подачи налоговой отчетности в ФНС и непосредственной уплаты налогов и сборов. Именно на данном этапе обнаруживается большинство недочетов, ошибок и недоработок, которые есть в работе предприятия, и предполагает значительный объем работы аудиторов, потому основной аудит занимает больше всего времени по сравнению с другими этапами;
- формирование отчета о проведении аудита – после того как данные собраны, аудиторы их анализируют и на их основании формируют отчёт о проделанной работе. Он включает в себя не только выявленные ошибки, но и оценки, насколько они опасны для нормальной деятельности компании. Кроме того, отчет содержит также рекомендации относительно того, как можно улучшить рабочий процесс, устранить недочеты и упредить появление подобных негативных ситуаций в будущем. Готовый отчет передается заказчику.
Если вас интересует проведение налогового аудита, следует обращаться к профессиональным специалистам, которые предоставляют подобные услуги. Выбирая подрядчика, убедитесь в его достаточном опыте и квалификации.
Заключение
Налоговый аудит – это важная процедура, которая поможет наладить процессы налогового учета на предприятии, оптимизировать работу, избежать штрафов, связанных с налогами. Чтобы провести аудит правильно, нужно учитывать немало нюансов, правильно поставить цели и выбрать грамотных аудиторов. За услугами по проведению аудита лучше обращаться к профессионалам – это гарантия того, что всё будет сделано правильно, и вы добьетесь поставленной цели.
