Каждая компания, которая ведет хозяйственную деятельность, обязана платить налоги. Но не всегда налоги платятся в оптимальных размерах, при этом их структура может быть достаточно непрозрачной, особенно если речь идет о предприятиях, которые обслуживаются не по упрощенной системе налогообложения. Чтобы оптимизировать налоги, которые компания платит, вначале необходимо понимать текущую ситуацию, и для этого используется анализ налогов предприятия. О том, что это такое, как проводится подобный анализ и что он в себя включает, а также о преимуществах аудита налогового учета мы поговорим в рамках данной статьи.
Чем поможет анализ налогов предприятия?
Главный опрос, на который позволяет дать ответ налоговый анализ предприятия – это много или мало платит в бюджет конкретная компания. При этом каких-либо усредненных цифр не существует: каждый руководитель самостоятельно определяет оптимальную налоговую нагрузку для предприятия и в зависимости от нее предпринимает меры для оптимизации налогообложения. И именно анализ того, какие налоги платятся, в каких размерах, в какие фонды позволяют сделать правильные выводы и при необходимости предпринять те или иные шаги для уменьшения налоговой нагрузки.
Чем же конкретно может помочь анализ налоговых платежей предприятия руководителю, который хочет оптимизировать налоговые платежи? Вот перечень основных преимуществ такого подхода:
- вы точно знаете, какие налоги и куда платятся – в отличие от компаний, которые обслуживаются на условиях единого налога, большинство юридических лиц платит много различных налогов и сборов — налог на прибыль, на добавленную стоимость, взносы в пенсионный фонд, страховые взносы и многое другое. При этом целостной картины относительно того, что, куда и сколько платится, может не иметь даже директор предприятия;
- можно проанализировать существующую модель налогообложения и сравнить ее с потенциально доступными для компании – не всегда выбранная система налогообложения является наиболее выгодной. Часто во время аудита оказывается, что компания может совершенно законно, ничего не нарушая, существенно сократить размер налогов, простой перейдя на другую систему налогообложения. Без тщательного аудита это было бы невозможно установить;
- появляется возможность использования тех или иных налоговых льгот – часто предприятия даже не догадываются, что могут сократить размер выплачиваемых налогов, просто воспользовавшись существующими льготами, которые предоставляет государство различным категориям предпринимателей. Не все могут регулярно следить за обновлениями налогового законодательства и оперативно пользоваться предлагаемыми льготами, а проведенный аудит позволяет это сделать;
- планирование оптимизации налогообложения – анализ уплаты налогов предприятия включает в себя не только полученные вовремя аудита цифры, но и рекомендации, что и как изменить, чтобы платить меньше налогов и при этом не нарушать закон. Грамотные юристы предоставят свои советы относительно мер, которые стоит провести на предприятии, чтобы оптимизировать налоги.
Как видно, аудит налогов предприятия – очень полезное действие, которое позволяет в подробностях получить сведения относительно уплачиваемых налогов и сборов и спланировать меры по оптимизации налогообложения.
Порядок проведения налогового аудита и анализа налогов
Проведение налогового аудита проводится по определенной схеме, которая включает в себя несколько последовательных этапов:
- определение размера налогов, которые платит предприятие – первым этапом оценки является подсчет общей суммы налоговых платежей, которые перечисляются в бюджет за определенный период (месяц, квартал, год и т. д.). Полученные значения анализируются, сравниваются между собой за разные периоды, а также с аналогичными предприятиями, которые работают в той же сфере. Это позволяет примерно оценить, насколько много компания платит в бюджет на данном этапе;
- составление структуры всех налогов и сборов – аудиторы определяют все налоги, которые платит предприятие, с разбивкой по категориям: налоги на прибыль, на добавленную стоимость, платежи в различные фонды и т. д. Определяется вес каждого из налогов в общей структуре с целью выявить те из них, которые занимают больше всего. Это делается для того, чтобы при планировании оптимизации в первую очередь обращать внимание на «тяжелые» налоги;
- анализ системы налогообложения – следующий этап – это аудит системы налогообложения, на которой находится предприятие, а также анализ льгот, которые используются (если вообще какие-либо льготы есть). Помимо получения сведений также собирается информация о потенциальных вариантах оптимизации системы налогообложения, возможностей использовать налоговые льготы и т. д.;
- формирование финального отчета с рекомендациями – проведение налогового аудита заканчивается тем, что аудиторы на основании собранных данных формируют отчет. Он содержит в себе сведения относительно структуры и размера налогов и сборов, которые компания платит на текущий момент, а также рекомендации, как можно их оптимизировать (например, перейти на упрощенную систему налогообложения, воспользоваться теми или иными льготами, налоговым вычетом и т. д.). Готовый отчет передается руководству предприятия, которое заказало анализ.
После проведения аудита руководитель компании может принять решение о том, что и как оптимизировать, а если налоговая система и так работает хорошо, оставить всё как есть. Однако в большинстве случаев после анализа налогов предпринимаются меры по их оптимизации.
Заключение
Аудит налогового учета предприятия – это удобный инструмент, который позволяет не только выявить, сколько налогов и куда платится, но и скорректировать их в зависимости от возможностей для данной компании. Потому услуги налогового аудита сегодня очень востребованы и рекомендованы всем, кто заботится о благосостоянии своей компании, и при этом не хочет нарушать налоговое законодательство.
