Налоговые проверки, в том числе выездные, регулярно проводятся налоговыми органами. И любая компания может столкнуться с тем, что получит письмо с решением о проведении выездной проверки именно у нее в офисе. Причины такого решения могут быть различными – пришло время (проверки в основном проводятся в плановом порядке, в среднем раз в 3 года), есть подозрения в нарушениях налогового законодательства, сотрудничество с неблагонадёжными контрагентами и т. д., но в любом случае, нужно знать, как действовать в подобной ситуации, чтобы защитить интересы компании. В данной статье мы расскажем о том, как подготовиться к выездной проверке ФНС, как себя вести в процессе, а также когда можно обжаловать решение о ее проведении или результаты проверки.
Что предпринять в первую очередь после получения решения о выездной налоговой проверки?
Налоговая инспекция принимает решение о проведении выездной налоговой проверки за некоторое время до самой проверки, а это означает, что у бизнеса есть немного времени для подготовки к проверке. Этот период очень важен, ведь во многом от него зависит, насколько удачно пройдет выездная проверка. Вот что нужно сделать в первую очередь:
- привести в порядок документацию – если причина проверки известна, это немного упрощает задачу: необходимо только подготовить документы относительно отдельных эпизодов, контрагентов или за конкретный отчетный период. Если причина неизвестна, работы предстоит больше, но всё равно основные документы (налоговая и бухгалтерская отчетность, первичка, уставные документы, копии контрактов и т. д.) должны быть в порядке и предоставлены налоговому инспектору по требованию;
- провести работу с сотрудниками – во время визита налоговиков каждый из работников компании должен знать, что ему делать в этот период, где заканчиваются полномочия проверяющих, какие у него есть права и т. д. Например, охрана должна иметь инструкции относительно того, как проверить служебные удостоверения визитеров, бухгалтерия – как отвечать на каверзные вопросы налоговиков и т. д. Слаженная работа персонала во многом поможет пройти процедуру проверки без негативных последствий;
- обеспечить юридическую поддержку – если это не было сделано раньше, необходимо воспользоваться услугами юриста по налоговым проверкам. Его услуги потребуются не только непосредственно во время проверки ФНС, но и на подготовительном этапе, а также по окончанию проверки. Во-первых, юрист сможет проверить обоснованность и провести обжалование решения о проведении выездной налоговой проверки, во-вторых, его присутствие поможет защитить интересы бизнеса во время проверки, а также, если результаты проверки покажутся необоснованными и несправедливыми, юрист поможет обжаловать полученные результаты.
Если выполнить эти действия во время подготовки к проверке, это поможет минимизировать неприятные последствия ее проведения.
Как действовать в ходе налоговой проверки?
Непосредственно в ходе налоговой проверки очень важно правильно действовать – это поможет защитить интересы компании и не позволить их нарушить налоговикам. Вот некоторые рекомендации относительно поведения в ходе налоговой проверки:
- обязательно проверяйте личности и полномочия визитеров – во время визита в офис компании налоговики обязаны предоставить решение о проведении проверки, в котором указаны фамилии всех, кто будет задействован в процедуре, а также свои служебные удостоверения. Информация в документах должна совпадать, не могут присутствовать во время проверки лица, которые не указаны в постановлении о ее проведении. При возникновении малейших сомнений стоит связаться с руководством ФНС и всё уточнить;
- фиксируйте все нарушения – конечно, лучше всего, если обеспечено сопровождение налоговой проверки со стороны профессионального юриста. В этом случае все нарушения со стороны налоговиков будут зафиксированы и задокументированы, а некоторые из них можно будет предотвратить и не допустить. Правильно задокументированные нарушения со стороны проверяющих могут стать основанием для обжалования всех результатов налоговой проверки или оспаривания некоторых ее элементов. Желательно, чтобы были конкретные подтверждения нарушений, которые примет суд: фото- и видеозаписи, правильно оформленные свидетельства, документы и т. д.;
- контролируйте, что изымают проверяющие – очень важно точно знать, что было изъято во время проверки, чтобы затем можно было проконтролировать возврат материальных ценностей и документов по окончании проверки. Это касается как компьютерной техники и носителей информации, так и документов, которые были изъяты. Все эти сведения указываются в протоколе о проведении налоговой проверке, и необходимо прежде, чем его подписать, сверить все указанные данные, и в случае разногласий внести коррективы.
Указанные выше действия помогут минимизировать негативные последствия выездной налоговой проверки.
Как обжаловать акт после проведения выездной налоговой проверки?
Если вы не согласны с результатами налоговой проверки или действиями налоговиков, можно осуществить обжалование акта налоговой проверки. Для этого в законодательстве есть установленная процедура, которая состоит из нескольких последовательных этапов. Вначале налогоплательщик должен обратиться в местное отделение ФНС (которое и проводило проверку) с жалобой и просьбой пересмотреть спорные моменты. Если это не принесло результата, можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган. Если и это не дало желаемого эффекта, можно обратиться с иском в арбитражный суд. Обжалование лучше поручить профессиональному юристу по налогам – в этом случае шансы на успешное оспаривание существенно повышаются.
Заключение
Если вы узнали о скором проведении выездной налоговой проверки, нужно предпринять некоторые подготовительные действия, а также заручиться поддержкой профессионального юриста. В случае, если результаты будут не такими, как ожидается, можно обжаловать акт проведения налоговой проверки и добиться его отмены или пересмотра.
