Аудиторская проверка налоговой отчетности
Задать вопрос

20 лет практики
250 крупных проектов
5,5 млрд руб. спасенных активов

Татьяна Самохвалова
Руководитель направления аудита,
налоговой и бухгалтерской практики.

Аудиторская проверка налоговой отчетности

| Статьи

При подготовке налоговой отчетности не всегда можно быть до конца уверенными в том, что в ней не допущены ошибки и неточности. Конечно, допускать ошибки в финальной версии отчетных документов никому не хочется, ведь это может привести к штрафам и другим неприятностям для компании, когда отчетность проанализируют в налоговой. Что же делать? Специально для подобных случаев существует аудиторская проверка – услуга, которая позволяет проверить, всё ли в порядке с налоговой отчетностью, до того, как она будет подана в ФНС. В данной статье мы рассмотрим, что из себя представляет и как происходит аудиторская проверка налоговой отчетности, а также чем она может быть полезна бизнесу.

Как проводится аудиторская проверка налоговой отчетности?

Проведение аудиторской проверки – это сложное и комплексное мероприятие, организовать которое могут только серьёзные юридические компании с большим опытом работы. К аудиту привлекаются наиболее опытные и квалифицированные сотрудники, ведь если в процессе проверки будут допущены неточности, клиент впоследствии может столкнуться с неприятностями в налоговой.

В зависимости от поставленных целей, структуры проверяемого предприятия и других факторов, аудиторская проверка может включать или не включать в себя определенные этапы, но в целом она проводится по определенному принципу, который позволяет выявить и исправить все недоработки и ошибки. Налоговый аудит можно условно разделить на следующие этапы:

  1. Предварительный анализ. Этот этап является подготовительным: аудиторам необходимо узнать, что из себя представляет предприятие, в каком состоянии находится налоговая отчетность, насколько грамотно организован документооборот и т.д. На этом этапе проводятся такие мероприятия:
  • определение внутренней структуры компании – от того, как предприятие устроено изнутри, сильно зависит налоговая отчетность. Если компания состоит из нескольких филиалов, имеет дочерние и аффилированные юридические лица, всё это необходимо учитывать при подготовке налоговых отчетных документов, потому аудиторы должны понимать, как устроен бизнес их клиентов;
  • изучение системы налогообложения предприятия – кроме обычной системы существуют различные упрощенные варианты налогообложения, а также льготы и другие факторы, которые могут влиять на налоговые показатели компании и объемы обязательных платежей. Также эта информация поможет для оптимизации налогообложения по итогам аудита;
  • диагностика системы документооборота и ведения бухгалтерского и налогового учета – если в компании плохо организован бухгалтерский учет, сведения о сделках не вносятся вовремя, не хранятся нужные документы, это может привести к ошибкам в налоговой отчетности и другим проблемам в будущем. Потому важно установить, как ведется учет на время аудита, чтобы можно было сформировать предложения по его оптимизации.
  1. Основная часть аудита. Во время этого этапа проводится мероприятия по непосредственному анализу текущей отчетной документации компании, проверяется, правильно ли рассчитываются и уплачиваются налоги, находятся слабые места в организации налогового учета компании. В числе прочего, проводятся такие операции:
  • расчет текущих налоговых показателей и сравнение их с нормативными – для аудиторов необходимо понимать, сколько компания платит налогов на момент проверки и сколько она должна платить в теории. Именно из-за недоплаты налогов наиболее часто налоговая выписывает штрафы и применяет другие санкции к налогоплательщикам. Аудиторы на основании информации, собранной ранее, рассчитывают размер налогов, которые компания должна платить, и сравнивают их с реальными значениями;
  • проверка текущих документов и подготовленной отчетности – аудиторы должны ознакомиться с документацией компании, включая первичку, а также с налоговой отчетностью, если она уже подготовлена для подачи в ФНС. В процессе анализа выявляются типичные ошибки и предпринимаются меры для их упреждения в будущем;
  • аудит правильности отчислений по налоговым платежам – проводится анализ того, насколько правильно выплачивались налоги за предыдущие периоды и как насчитаны налоги за текущий период. Среди прочего, проверяются налоговые декларации по НДС, декларации по налогам на прибыль, справки по авансовым платежам, налоговый аудит по НДФЛ и т.д.
  1. Подведение итогов и рекомендации. После того как проведена проверка, аудиторы составляют итоговый отчет, в котором указаны все выявленные на предприятии проблемы и недочеты. Также подаются практические рекомендации относительно того, как можно улучшить ситуацию в компании и минимизировать количество выявленных ошибок в будущем.

Аудиторская проверка налогов обычно занимает от нескольких дней до двух недель по времени (в зависимости от размеров предприятия, объёмов документов и необходимых действий). Во время аудита компания может работать без ограничений, это никак не влияет на обычную хозяйственную деятельность.

Чем поможет бизнесу проведение аудиторской проверки?

Проведение аудита налоговой отчетности в компании, прежде всего, позволяет свести к минимуму возникновение проблем при подаче налоговой отчетности в ФНС, а также при проведении налоговых проверок. Если ошибки будут выявлены сторонним аудитором, их можно будет оперативно исправить, а если придерживаться рекомендаций, полученных по окончании проверки, можно минимизировать возникновение проблемных ситуаций в будущем и серьёзно улучшить ситуацию с налоговой отчётностью в компании.

Кроме того, аудиторская проверка может быть полезной при смене главного бухгалтера, перед ликвидацией компании или перед началом процедуры банкротства, при приходе в компании нового руководства, при реструктуризации и т.д. Грамотно проведенный налоговый аудит позволит не только выявить все существующие в компании проблемы с налоговым учетом, но и оперативно их исправить, а также упредить возникновение подобных ошибок в будущем.

Заключение

Проведение аудита налогообложения в компании позволяет проанализировать текущее положение дел с бухгалтерским и налоговым учетом, подготовиться к подаче отчетности в ФНС, усовершенствовать документооборот в компании и существенно снизить вероятность возникновения

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять