Одними из наиболее распространённых рисков для компаний и ИП, ведущих хозяйственную деятельность, являются споры с налоговой. Они могут возникать из-за проблем и ошибок, допущенных при ведении налогового учета, нарушения сроков подачи отчетности, выявленных в ходе проверки нарушений и т.д. Налоговые риски для компании могут быть достаточно опасными: штрафы, доначисления налоговых платежей, ограничение деятельности и другие последствия могут грозить в случае выявления ошибок и нарушений. В данной статье мы рассмотрим, как проводится оценка налоговых рисков, с какими рисками сталкиваются предприниматели, а также что предпринять, чтобы минимизировать налоговые риски.
С какими налоговыми рисками часто сталкиваются ИП и ООО?
Если компании или индивидуальные предприниматели активно ведут бизнес-деятельность, они неизбежно сталкиваются с различными налоговыми рисками. Вот основные из них:
- технические и механические ошибки – бухгалтерскую и налоговую отчетность ведут живые люди, а значит, они могут ошибаться. Тем более, что речь идет о данных с большим количеством цифр, расчетов, коэффициентов и т.д. Если ошибка является достаточно серьезной и она не была замечена до подачи отчетности в ФНС, это может привести к крупным штрафам, доначислениям и другим неприятностям;
- неопытность бухгалтера или другого должностного лица, ответственного за налоговый учет – это больше касается небольших компаний и ИП, где ведением бухгалтерской и налоговой отчётности часто приходится заниматься людям без соответствующего образования и опыта (нередко одно лицо выполняет функции бухгалтера, директора и еще несколько). Это приводит к тому, что учет ведется неверно, соответственно, в отчеты попадают неправильные данные;
- изменения в налоговом законодательстве – законодательство в сфере налогообложения достаточно динамично: могут меняться налоговые ставки, изменяться условия получения льгот или вычетов, добавляться новые налоги и сборы, меняться формы подачи деклараций и т.д. Если не следить за изменениями, в отчеты могут попасть неверные данные, а значит, будут нарушения, которые чреваты санкциями;
- сделки с неблагонадёжными контрагентами – как известно, в ФНС ведется перечень компаний и ИП, которые являются потенциальными нарушителями налогового законодательства. В эти списки вносятся представители бизнеса, которые ранее уже попадались на различных махинациях и нарушениях. При этом вы можете даже не знать, что ваш контрагент является неблагонадежным, но сам факт сотрудничества с ним будет триггером для налоговиков и повысит вероятность проверок;
- сложная структура бизнеса – если в группу компаний входят несколько юридических лиц, дочерние организации и т.д., это серьёзно усложняет ведение налогового учета и ведет к возникновению ошибок и споров с ФНС. Чтобы добиться снижения налоговых рисков в такой ситуации, необходимо или задействовать значительный штат персонала, или проводить регулярные налоговые аудиты и предпринимать другие меры по контролю над налоговым учетом;
- изменения в руководстве или смена главного бухгалтера – изменения в руководящем составе всегда несут в себе риски, и это может также отразиться и на налоговой отчетности. Если дела неправильно передались от прошлого руководителя новому, это повлияет и на цифры в налоговой и бухгалтерской отчётности, могут выпасть отдельные периоды и т.д.
Эти и другие налоговые риски ООО и ИП возникают регулярно, и одним из способов их минимизации является проведение налогового аудита.
Как провести аудит и снизить налоговые риски?
Проведением налоговых аудитов занимаются сторонние специалисты, которые имеют большой опыт и достаточные знания всех нюансов ведения налоговой и бухгалтерской отчетности. Благодаря этим знаниям можно быстро выявить слабые места, потенциальные риски и принять меры, чтобы их устранить. Обычно налоговый аудит проходит в таком порядке:
- общее ознакомление с бизнесом – чем занимается компания или ИП, какая структура бизнеса, с каким трудностями сталкивается организация, на какой форме налогообложения она находится, как устроен бухгалтерский и налоговый учет, какие факторы влияют на налоговые показатели, как организован документооборот и т.д.Это помогает аудиторам вникнуть в суть бизнеса, очертить для себя основные зоны, где могут быть повышенные риски и правильно организовать дальнейшие действия в рамках аудита;
- основной этап – именно на этом этапе аудиторы проводят главные действия. После того как проведена предварительная оценка, может стать видно, что нет необходимости проводить проверки всех сфер деятельности, а сосредоточиться только на проблемных. Или, наоборот, лучше углубленно проверить все направления. Во время этого этапа проверяется исчисление налогов, сроки их уплаты, регистрация первичных документов и сведений о проведенных операциях, правильно ли применяются налоговые льготы, вычеты, как заполняются налоговые декларации и другие необходимые документы и т.д. В зависимости от сложности структуры компании, направления деятельности и других факторов этот этап может включать в себя целый ряд различных действий, которые могут отличаться между собой для разных организаций;
- анализ и подготовка отчета – когда все данные собраны, аудиторы их анализируют, находят потенциальные риски и явные недостатки, после чего формируют отчет. В нем, помимо выявленных в организации проблем, указываются также способы их устранения: например, более тщательно проверять введенные цифры, контролировать сроки подачи деклараций, назначить ответственных за регистрацию первичных данных и т.д.
Сегодня услуги по проведению аудита предлагают многие компании, работающие в сфере правовой помощи. Но чтобы получить реальную помощь и минимизировать риски, рекомендуется подходить к выбору аудиторов тщательно. Только опытный и профессиональный юрист по налогам сможет установить все проблемные сферы в компании и предложить эффективные средств по устранению выявленных проблем.
Заключение
С налоговыми рисками ИП и юридические лица сталкиваются регулярно. Один из способов их минимизации – налоговый аудит, который проводится профессиональными юристами. Он дает возможность выявить все слабые места, устранить проблемы и сделать ведение бизнеса более эффективным и безопасным.
