В своей деятельности компании ежедневно сталкиваются с различными рисками, и многие из них так или иначе связаны с налогообложением. Различные нарушения в этой сфере могут привести к ряду проблем как для бизнеса в целом, так и для его руководства. Чтобы избежать возможных проблем или хотя бы минимизировать риски их возникновения, можно периодически проводить аудит налогового учета. Такие действия помогут выявить и устранить слабые места в налоговом учете прежде, чем они будут выявлены налоговиками с наложением соответствующих санкций. О том, как проводится такой аудит, какие задачи он позволяет решить, как часто следует проводить такие юридические услуги, мы расскажем в рамках данной статьи.
Какие задачи решит проведение аудита налогового учета в организации?
Для чего же в компаниях проводят налоговый аудит? Если он будет правильно организован и проведен, это поможет решить сразу несколько задач:
- правильная организация налогового учета – опытные специалисты, которые проводят аудиты, всегда хорошо знают, как должен быть организован налоговый учет, чтобы минимизировать возможное проблемы, связанные с ним. По результатам проведённого аудита его заказчик, то есть, руководство компании, получит рекомендации относительно того, как следует организовать налоговый учет, как его оптимизировать и т. д.;
- устранение возможных нарушений налогового законодательства – налоговое законодательство достаточно сложное и запутанное, и потому неудивительно, что можно допустить ту или иную ошибку. А подобные ошибки впоследствии чреваты неприятными последствиями – доначислениями налогов, штрафами и т. д. Аудит позволяет выявить большинство нарушений и, что самое важное, исправить их до того, как они будут выявлены налоговым инспектором. Это защитит бизнес от последствий выявления таких нарушений;
- оптимизация налогообложения – задачей любого бизнеса является заработок денег. И увеличить доход можно в том числе путем оптимизации налогообложения. При этом нужно помнить, что самостоятельные попытки оптимизировать размер налогов нередко приводят к проблемам – их выявляют сотрудники ФНС и расценивают как уклонение от уплаты налогов. Чтобы всё было в рамках закона и грамотно оформлено, необходимо участие профессионалов. По итогам аудита моно сделать выводы о том, как можно оптимизировать налоговый учет и налогообложение организации, при этом не нарушая законы;
- проверка компании перед покупкой – если вы хотите приобрести готовый бизнес, одним из оптимальных путем удостовериться, что у него все в порядке с налоговым учетом – это провести аудит. Во время аудита будут проанализированы многие показатели, формы организации налогового учета в бизнесе, и станет понятно, есть ли у бизнеса серьезные проблемы с налогами или нет, сколько времени и сил понадобится, чтобы устранить существующие нарушения, и оценить, стоит ли приобретать данную компанию;
- проверка после смены главного бухгалтера, директора – чтобы оценить деятельность предыдущего руководства компании, можно воспользоваться проведением налогового аудита. Он укажет на возможные проблемы, которые допускали должностные лица ранее, и даст возможность своевременно их устранить, а также поможет не допускать те же ошибки новому руководству.
Как видно, аудит налогового учета может быть полезен во многих случаях и позволяет решить различные задачи, связанные с нормальной работой бизнеса.
Как провести налоговый аудит в организации?
Налоговый аудит обычно проводится по установленной схеме, состоящей из нескольких последовательных этапов:
- планирование и подготовка к аудиту – прежде, чем переходить к непосредственным действиям, необходимо правильно спланировать аудит, чтобы ничего не упустить. Подготовка и планирование проводятся в тесном сотрудничестве между аудиторами и руководством компании. Обсуждаются такие вопросы: сколько ориентировочно займет аудит по времени, какие подразделения он затронет, какие сферы будут анализироваться, на что уделить особое внимание (например, если руководитель бизнеса знает, где основные проблемы компании), как будет формироваться отчет, какие сведения в него войдут и т. д. Этот этап очень важен, поскольку от него зависит, выполнит ли аудит поставленные перед ним задачи или нет;
- предварительная оценка системы налогообложения и организации налогового учета – аудиторы знакомятся с тем, как в компании ведется налоговый учёт, на какой форме налогообложения она находится, какие данные фиксируется в документации, как готовится и подается налоговая отчетность и т. д.;
- проверка правильности применения налоговой базы, ставок, льгот, вычетов – проверяющие удостоверяются, что в компании правильно считается налоговая база, применяются нужные налоговые ставки, льготы если используются, то имеют под собой основания. Все выявленные нарушения фиксируются и будут учтены в итоговом отчете;
- проверка правильности и полноты начисления и уплаты налогов – необходимо удостовериться, что налоги начисляются и выплачиваются в полном объеме, на правильные счета, в рекомендованные сроки. Если будут выявлены расхождения и ошибки, они обязательно будут зафиксированы;
- формирование заключительного отчета – все нарушения, неточности, ошибки и недоработки указываются в финальном документе по проведенному аудиту. Кроме этого, указываются советы по оптимизации налогового учета в компании, рекомендации, как оптимизировать налогообложение, как не допускать возникновения выявленных недочетов в будущем. Финальный отчет передается заказчику аудита для ознакомления.
Регулярно проводимые аудиты позволяют избежать многих конфликтных ситуаций с налоговиками. Но если всё же они возникают, решение налоговых споров следует доверить профессионалам. Сразу же обратитесь к юристу по налоговым вопросам, и он позволит уладить возникший конфликт в максимально сжатые сроки.
Заключение
Налоговый аудит – это удобный и эффективный инструмент, позволяющий оценить состояние налогового учёта в компании, выявить возможные ошибки и недочеты, оптимизировать налогообложение и избавиться от систематических проблем с налогами. Но доверять проведение аудита следует только профессионалам – тогда можно рассчитывать на положительный эффект.
