Любая налоговая проверка несет в себе риски для бизнеса. Но если в одних случаях риски минимальны – компания может заплатить небольшой штраф или доначисленные налоги, то в других он намного выше – вплоть до ликвидации юридического лица и привлечения виновных к уголовной ответственности. Чтобы понимать, чего ожидать от проверки, необходимо регулярно проводить оценку рисков проведения выездной налоговой проверки, и, в соответствии с результатами, принимать те или иные меры для устранения выявленных рисков. В данной статье мы разберемся с тем, какие риски грозят бизнесу во время налоговых проверок, как оценить их вероятность и что предпринять для того, чтобы проверка прошла без осложнений и неприятностей.
Какие риски несет бизнес в случае налоговой проверки?
Риски при налоговой проверке могут быть различными, например:
- приостановка работы компании – нередко на время проведения налоговой проверки бизнес вынужден приостановить свою деятельность. Это связано как непосредственно с теми действиями, которые происходят в офисе компании и других ее помещениях, так и с изъятием значительного объема документов, носителей информации, техники и т.д. Таким образом, вести нормальную хозяйственную деятельность оказывается невозможно, и часто проще заморозить активность до окончания проверки. А если добавить к этому, что сроки проверки могут затянуться, и вместо регламентных нескольких недель растянуться на 2-3 месяца, это может нанести серьезный удар по бизнесу;
- штрафы, пени и другие финансовые санкции – практически любая проверка, особенно выездная, заканчивается для бизнеса наложением штрафов, налоговых доначислений и других взысканий. Размер взыскания может быть и небольшим, и тогда это не представляет серьезного риска, а может быть и довольно крупным, что ставит под угрозу нормальное функционирование бизнеса. При этом стоит понимать, что проигнорировать требования налоговиков не выйдет – если не заплатить штраф или не оспорить его в установленном порядке, если для этого есть основания, размер взыскания будет расти, а налоговики получат возможность принудительно взыскивать средства с налогоплательщика;
- блокировка банковских счетов – налоговики при определенных обстоятельствах получают право заблокировать расчетный счет налогоплательщика, тем самым ограничив большинство операций. Блокировка счетов может происходить в случае, если не были уплачены штрафы в установленные сроки, налогоплательщик не ответил на какие-либо требования налоговиков, если деньги на счете выступают обеспечением по заявленным налоговой требованиям и т.д. Блокировка счета – это практически полная остановка всей деятельности, потому нужно разбираться с ней в первую очередь;
- возбуждение уголовного дела – среди критериев оценки риска выездной налоговой проверки особое место занимает вероятность перехода ситуации в плоскость уголовного дела, ведь в случае недоплаты налогов в крупном размере информация об этом будет передана в правоохранительные органы, и виновных должностных лиц компании могут привлечь к уголовной ответственности (а санкции статьи Уголовного кодекса за уклонение от уплаты налогов включают в себя в том числе тюремное заключение и крупные штрафы). Потому следует всегда контролировать задолженность по налогам и не допускать, чтобы она переходила опасную черту.
Можно сделать вывод, что бизнес может подвергаться значительным рискам при проведении налоговой проверки, и нужно прилагать максимальные усилия, чтобы эти риски минимизировать. ниже мы расскажем, как это можно сделать.
Как оценить и минимизировать риски проведения налоговых проверок?
Для того чтобы быть готовыми к очередной или внеочередной проверке, нужно правильно оценивать риски, которые она несет, для конкретной компании. Лучше всего проводить оценку риска выездной налоговой проверки с помощью аудита – услуги, которую предоставляют профессиональные юристы в области налогообложения. Грамотно проведённый аудит позволяет, среди прочего, добиться следующих целей:
- выявить недочеты, связанные с налогообложением – как бы тщательно не велась работа с администрированием и уплатой налогов, ведением учета и т.д., ошибки неизбежны. Потому лучше, если их найдет аудитор, а не налоговый инспектор – в этом случае можно будет просто устранить недочеты, не дожидаясь наложения санкций. Во время проведения аудита все проблемы с налогообложением, которые есть на предприятии, можно выявить и затем исправить;
- оптимизировать ведение налоговой документации – важность аудита в том, что он не только позволяет выявить существующие проблемы, но и упредить их возникновение в будущем. Аудит дает возможность выявить наиболее слабые места и уделить им максимальное внимание, чтобы они не были источниками проблем в будущем. таким образом, минимизируются не только текущие риски, но и потенциально возникающие в будущем;
- подготовиться к налоговой проверке – по своей сути налоговый аудит во многом напоминает проверку, и это дает возможность компании всем ее сотрудникам получить примерное представление о том, как происходит налоговая проверка, что она может затрагивать, какова роль каждого сотрудника во время ее проведения и т.д. Такая подготовка поможет более эффективно действовать каждому из задействованных лиц при визите на предприятие налоговых инспекторов.
Но даже самый лучший аудит не заменит защиту бизнеса при налоговых проверках. Присутствие юриста во время проведения проверки необходимо, поскольку иначе защититься от неправомерных действий сотрудников ФНС крайне сложно. И только профессиональное сопровождение налоговых проверок позволит защитить интересы бизнеса и не допустить нарушения прав компании в целом и отдельных ее представителей.
Заключение
Очень важно правильно оценить риски налоговых проверок и предпринимать меры для их минимизации. Для того чтобы понять, как в компании обстоят дела с налогообложением и чего стоит опасаться при проведении проверки, а также чтобы защитить интересы бизнеса рекомендуется воспользоваться услугами налогового юриста.
