Что делать, если налоговая требует об уплате налогового штрафа
Задать вопрос

20 лет практики
250 крупных проектов
5,5 млрд руб. спасенных активов

Татьяна Самохвалова
Руководитель направления аудита,
налоговой и бухгалтерской практики.

Требование об уплате налогового штрафа

| Статьи

Если компания будет уличена в нарушении налогового законодательства, на нее может быть наложен штраф. При этом руководство, получая штраф за налоговое правонарушение, не всегда знает, за какие именно нарушения были наложены санкции, действительно ли указанные нарушения были и что делать, если есть сомнения в обоснованности данного штрафа. В данной статье мы расскажем, что делать, если вы получили требование налоговой об уплате налогов, пени, штрафа, в каких случаях и за какие нарушения налоговики могут взыскивать штрафы, а также как поступать ,если вы не согласны с санкциями и хотите добиться их пересмотра или отмены.

Что такое налоговый штраф?

Как известно, любой субъект предпринимательской деятельности, вне зависимости от формы собственности, рода деятельности, количества наемных сотрудников и других факторов обязан платить налоги в бюджет страны. Конечно, размер налогов будет отличаться, но в целом требования для всех участников рынка сходны. Кроме этого, на компании возлагаются и другие обязанности, связанные с налогообложением: вовремя подавать налоговые декларации, правильно вести налоговый и бухгалтерский учет, выполнять роль налогового агента для наемных работников и т. д. То, как выполняются эти и другие обязанности, регулярно проверяется сотрудниками ФНС во время камеральных и выездных проверок.

В случае, если будут выявлены несоответствия, бизнес может попасть под определенные санкции, предусмотренные Налоговым кодексом. Если нарушения незначительные, скорее всего, всё обойдется требованием доплатить налоги в бюджет, а также может быть взята пеня за просрочку платежей. Если же нарушения были более серьезными, наступает такая налоговая ответственность как штраф – помимо требований устранить выявленные нарушения компания обязана также заплатить указанную сумму в бюджет в качестве «наказания» за нарушения действующего законодательства. Размер штрафа определяется согласно соответствующей норме Налогового кодекса, которая была нарушена.

В каких случаях налоговая может направить требования об уплате налогового штрафа?

Требование о необходимости уплаты штрафа может направляться в следующих случаях:

  • были выявлены нарушения во время налоговой проверки – наиболее часто штрафы выписываются по итогам налоговых проверок, как камеральных, так и выездных. Такие проверки проводятся регулярно, потому и со штрафами можно сталкиваться достаточно часто – мало какая компания безупречно ведет всю отчетность и документацию, и ошибки волей-неволей могут закрадываться. В этом случае требование об уплате штрафа будет направлено налогоплательщику вместе с актом о проведении налоговой проверки, когда все действия по контролю будут завершены;
  • не были выполнены предыдущие требования налоговиков – если компания получила от ФНС требования доплатить налоги, исправить те или иные нарушения и т. д., но так и не выполнила их в срок, это может инициировать дополнительные санкции в виде штрафов. При наличии налоговой задолженности штрафы и пени – обычное явление, вот почему нельзя игнорировать требования налоговиков: если даже вы не согласны с каким-либо решением, нужно его оспаривать, а не игнорировать;
  • если нарушения были выявлены вне налоговой проверки – сотрудники ФНС регулярно проводят работу по выявлению и предупреждению налоговых нарушений, в рамках которых могут быть обнаружены правонарушения даже без необходимости проводить полноценную налоговую проверку. Благодаря этому налоговый штраф может «прилететь» даже тогда, когда бизнес этого не ожидает – в промежутке между очередными налоговыми проверками.

Налогоплательщику важно следить за тем, не пришли ли ему штрафы или доначисления из налоговой, потому что если их пропустить, размер взысканий впоследствии только вырастет.

Как действовать, если вы хотите обжаловать налоговый штраф?

Не всегда наложение санкций на компанию, в том числе и штрафы, является обоснованным. Нередко взыскание происходит без должных оснований, или такие основания ошибочны. В таких случаях возникает необходимость обжалования налогового штрафа, чтобы добиться его отмены или уменьшения. Такая возможность предусмотрена налоговым кодексом и доступна всем налогоплательщикам.

Чтобы обжаловать штраф от налоговой, необходимо:

  • составить жалобу, где указать, какие именно санкции обжалуются, когда и при каких обстоятельства они возникли, почему вы считаете, что штраф является необоснованным и приложить аргументы, которые подтверждали вашу точку зрения. Также в жалобе указывается требование к ФНС, например, отменить необоснованный штраф;
  • направить жалобу на рассмотрение – в большинстве случаев жалоба направляется на рассмотрение в то же отделение ФНС, которое наложило санкции на компанию. Иногда требуется подавать жалобу в вышестоящую инстанцию. Обратиться можно по почте, по интернету или любым другим удобным способом (в том числе, через кабинет налогоплательщика);
  • дождаться результата рассмотрения жалобы – после того как жалоба будет рассмотрена в установленные сроки, заявитель должен получить ответ о результате рассмотрения. Если жалоба не удовлетворена, должны быть чётко указаны причины, по которым решено отказать;
  • подача иска в арбитражный суд – если по жалобам получен отказ, а мириться со штрафом не хочется, можно обратиться в суд и попытаться добиться справедливости там. Понадобится собрать пакет документов, составить исковое заявление и передать его на рассмотрение в местное отделение арбитражного суда. После этого нужно посещать заседания суда и отстаивать свою точку зрения.

Во время обжалования штрафа не обойтись без поддержки юриста по налоговым спорам. Он поможет с подготовкой позиции, соберет необходимые документы и расскажет, как действовать в той или иной ситуации. Помощь опытного юриста – ключ к успешному обжалованию налогового штрафа.

Заключение

Штраф – это очень распространённый вид санкций, который применяется к налогоплательщикам в случае, если в их деятельности будут выявлены нарушения налогового законодательства. Если вы считаете, что штраф был выписан необоснованно, его можно оспорить в установленном порядке и добиться отмены.

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять