Штраф за несвоевременную сдачу отчетности

Все субъекты предпринимательской деятельности обязаны платить налоги, а также подавать отчетность о своей деятельности в налоговую инспекцию. Это делается для того, чтобы инспектор мог убедиться, что обязательные платежи были правильно рассчитаны и уплачены в полном объеме. Для подачи отчетности установлены временные рамки, в которые необходимо вложиться, а если отведенные сроки пропущены, компанию ожидает штраф. В данной статье мы поговорим о том, сколько составляет штраф за несвоевременную подачу отчетности, можно ли его снизить или не платить вовсе (то есть, обжалование штрафа) и что делать, если вы не успели подать налоговую отчётность вовремя.

Какой штраф можно получить за несвоевременную сдачу отчетности?

Санкции за несдачу налоговой отчетности в установленные законом сроки определяются ст. 119 Налогового кодекса РФ. Согласно этому документу, размер штрафа может отличаться в зависимости от того, в чем именно заключалась вина налогоплательщика:

• налог уплачен, но не подана декларация – если налоговые платежи были уплачены в полном размере, но отчетность не была передана в установленные сроки;
• налоги уплачены частично декларация не подана – если обязательные платежи в бюджет были перечислены не полностью, то штрафные санкции будут более строгими: помимо 1000 рублей за неподачу декларации добавляется 5% от размера задолженности, но не менее 1000 рублей. При этом общий размер штрафа не может превышать 30% от задолженности по налогам;
• не подана «нулевая» декларация – даже если компания не ведет активную деятельность, она обязана подавать в налоговую службу отчетность с нулевыми показателями. Налоги в этом случае платить чаще всего не нужно (это может отличаться в зависимости от модели налогообложения), но за неподачу или несвоевременную подачу декларации придется заплатить штраф;
• декларация подана не в требуемом формате – формат подачи налоговой отчетности утверждается отдельными постановлениями, и все налогоплательщики должны его придерживаться. Если форма изменилась, а отчётность подана по устаревшему образцу, за это тоже предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый факт подачи некорректных документов.

Важно учитывать, что наложить санкции могут даже в том случае, если формально вы успели подать декларацию вовремя, но по тем или иным причинам (например, технический сбой программного обеспечения, неработающий интернет и т. д.) информация не дошла до налоговиков в установленные сроки. Поэтому не рекомендуется подавать отчетность в последний момент, лучше иметь небольшой запас времени на случай возникновения непредвиденных обстоятельств – в большинстве случаев это защитит от штрафов, связанных с несвоевременной подачей налоговой отчётности.

Как обжаловать штраф за несвоевременную сдачу отчетности?

Если случилось так, что вы получили штраф за то, что не подали отчетность вовремя или подали не в том формате, но не согласны с решением ФНС, его можно оспорить в установленном порядке. При этом возможно как снижение штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, так и полная его отмена – всё зависит от того, какие у вас есть аргументы и насколько вы готовы отстаивать свою позицию в споре. Вот примерный алгоритм, как нужно действовать в подобной ситуации:

• подготовка жалобы в местное отделение ФНС – начинать обжалование следует с обращения в районной отделение налоговой службы. В тексте жалобы следует указать, какое именно решение налоговиков обжалуется, приводятся аргументы, почему оно должно быть пересмотрено (например, отчетность была подана, но не поступила в налоговую по независящим от компании причинам), а также доказательства, что это действительно имело место. Жалоба с сопутствующими документами, если таковые есть, подаётся на рассмотрение в местное отделение налоговой службы, где рассматривается в установленном порядке. По результатам рассмотрения заявитель получает письменный ответ от налоговиков относительно удовлетворения требований, изложенных в жалобе;
• жалоба в вышестоящую инстанцию – если заявление в местное отделение ФНС не помогло, можно попробовать обратиться на один или несколько уровней выше, например, в районную или областную налоговую службу. При подготовке жалобы следует учесть причины отказа в удовлетворении на начальном этапе, например, добавить больше подтверждений вашей правоты, правильно оформить документы и т.д. Также нужно приложить ответ первой инстанции, который и оспаривается. Важно отметить, что заявление подается в местное отделение ФНС, а уже они передают его конечному адресату. После того как жалоба будет рассмотрена, вы получите результаты рассмотрения на желаемый канал связи (например, на электронную почту или на письмо официальный адрес компании);
• обращение в суд – если никакие другие варианты оспаривания штрафа не принесли результатов, налогоплательщик имеет право обратиться в суд. Для этого готовится исковое заявление, причем истцом выступает то лицо, на которое наложили штрафные санкции, например, если оформлен штраф на директора за несвоевременную сдачу отчетности, то именно от его имени подается иск. В тексте искового заявления указывается, почему вы не согласны с решением налоговой, что предпринимали для урегулирования ситуации в досудебном порядке, какие результаты получили. Также в обязательном порядке прилагаются копии жалобы и ответа на нее от ФНС, чтобы подтвердить соблюдение претензионного порядка урегулирования спора. Далее документы подаются в арбитражный суд по месту регистрации бизнеса, после чего необходимо убедить суд в том, что ФНС нарушила ваши права. В случае успеха штраф будет изменен или отменен.

При обжаловании штрафов рекомендуется заручиться правовой поддержкой. Для этого пригодятся услуги юриста по налоговым вопросам – он подскажет, как действовать в сложившейся ситуации, как готовить документы, куда обращаться и т.д. А еще лучше позаботиться о бухгалтерском сопровождении бизнеса – в этом случае ситуации с несвоевременной или неправильной подачей деклараций практически исключены.

Заключение

Если вы не вовремя подали налоговую отчётность, за это, скорее всего, будет назначен штраф. Если вы считаете его необоснованным и несправедливым, можно попробовать его обжаловать в установленном порядке. Делать это лучше всего, заручившись поддержкой грамотного юриста.