Периодически компании, которые ведут активную деятельность, сталкиваются с налоговыми спорами. Вне зависимости от их причин, все подобные конфликты требуют скорейшего решения, поскольку если их не решать, они могут обернуться серьезными проблемами для бизнеса. Но с чего начать урегулирование спора, куда для этого обращаться и что делать, если возникают сложности? Об этом, а также о порядке решения налоговых споров мы расскажем в рамках данной статьи.
Трудности разрешения налоговых споров
Налоговые споры к тем арбитражным спорам, которые урегулировать довольно сложно. Это приводит к тому, сто они решаются довольно долго, а без квалифицированных юристов добиться положительного решения будет очень затруднительно. Вот основные проблемы, с которыми могут сталкиваться компании при разрешении арбитражных налоговых споров:
- многие споры доходят до суда – хотя разрешение арбитражных споров вообще и налоговых в частности предусматривает возможность урегулирования без вмешательства судов, посредством жалоб, переговоров и т.д., не всегда это дает плоды, поскольку отделение ФНС редко признает собственные ошибки.Это приводит к тому, что бизнесу часто приходится обращаться в арбитражные суды, чтобы отстоять свои интересы;
- сложное законодательство – многие споры в сфере налогообложения возникают из-за того, что законы и нормативные акты, регулирующие это направление, слишком запутаны и имеют часто противоречащие друг другу положения. Это приводит к тому, что допускают ошибки как представители бизнеса, так и сотрудники налоговой инспекции, а чтобы разобраться во всех нюансах, не обойтись без помощи квалифицированных юристов;
- решения неохотно принимаются против ФНС – поскольку налоговая инспекция является государственной инстанцией, решения против нее неохотно принимают даже суды. Потому представителям бизнеса приходится сильно напрягаться, чтобы доказать свою правоту и добиться справедливого решения. Кроме того, в судах интересы налоговиков всегда представляют профессиональные адвокаты, потому налогоплательщикам также не обойтись без представительства юриста по налогам в арбитражном суде;
- негативные последствия в случае проигрыша – последствия проигрыша некоторых налоговых споров могут оказаться для компании очень ощутимыми и даже привести к закрытию бизнеса. Потому следует очень ответственно подходить к процессу урегулированию конфликта, чтобы не допустить проигрыша в конфликте и соответствующие последствия для бизнеса.
Эти и другие трудности приводят к тому, что налоговые споры долго урегулируются, а выиграть их оказывается непростой и нетривиальной задачей, которую не удастся реализовать без грамотной юридической помощи.
Порядок разрешения налоговых споров
Для того чтобы добиться урегулирования налоговых споров, необходимо придерживаться установленного законодательством порядка действий. Он состоит из таких этапов:
- Досудебное решение налоговых споров – поскольку налоговые споры относятся к арбитражным. Для них законодательно предусмотрен обязательный претензионный порядок урегулированию. Иными словами, лицо, чьи права были нарушены. Не может сразу обратиться в суд, вначале необходимо попробовать уладить спор в досудебном порядке. Для этого нужно составить и подать жалобу на действия или бездействие налогового органа. Жалоба составляется в свободной форме, в ней указывается, какое именно решение или действие оспаривается и почему, приводятся аргументы, подтверждающие изложенные сведения. Вместе с жалобой прилагаются документы, которые могут подтвердить позицию заявителя. Далее жалоба направляется для рассмотрения в налоговую: обычно в то же отделение ФНС, чьи действия обжалуются, а если оспаривается решение, принятое или санкционированное руководителем данного отделения – в вышестоящую инстанцию. Далее жалоба рассматривается представителями налоговой службы, и по нему выносится решение. Вне зависимости от того, будет ли удовлетворена жалоба, заявитель должен получить письменный ответ на свое обращение с результатами рассмотрения;
- Обращение в арбитражный суд – если жалоба не дала ожидаемого результата (а как мы писали выше, такой вариант развития событий очень вероятен), для урегулирования налоговых споров приходится обращаться в суд. Процедура следующая: составляется исковое заявление, в котором указываются все сведения, имеющие отношения к спору: когда он возник, по какой причине, какие позиции у сторон, какие действия предпринимались, чтобы урегулировать конфликт и какие они дали результаты. Далее указываются требования истца к ответчику, например, отменить неправомерное решение о наложении штрафа, позволить компании нормальную деятельность и т.д. Все факты, изложенные в иске, следует подкреплять доказательствами: документами, ссылками на законодательство, нормативными актами, показаниями свидетелей и т.д. В конце иска указывается алфавитный перечень всех документов, которые прилагаются к заявлению. Когда иск составлен, он подается в арбитражный суд по месту регистрации бизнеса и рассматривается в обычном порядке. Для составления иска, подготовки к судебным заседаниям и представительству в суде рекомендуется заручиться поддержкой профессионального юриста по налоговым спорам – он поможет добиться решения в пользу налогоплательщика.
Если вы проиграли в суде первой инстанции, можно попробовать оспорить решении и обратиться с апелляцией в вышестоящий орган — вполне вероятно, что если будут учтены недочеты первой попытки обжалования, второй раз будет более успешным, и бизнес сможет отстоять свои интересы. Конечно, поддержка грамотного юриста будет необходимой и на этом этапе.
Заключение
Налоговые споры необходимо оперативно разрешать по мере возникновения – так можно избежать многих неприятных для бизнеса моментов. Для урегулирования конфликта можно обратиться в ФНС с жалобой или подать иск в арбитражный суд. В любом случае, понадобится помощь опытного юриста по разрешению налоговых споров.
