Для того чтобы избежать проблем с налогами, существуют различные подходы, и один из наиболее эффективный из них – налоговый аудит организации. Во время проведения аудита можно заранее выявить все возможные проблемы и своевременно их устранить, не дожидаясь, пока они «всплывут» во время налоговой проверки. Но чтобы налоговый аудит дал необходимые результаты для компании, он должен проводиться по всем правилам и с опытными профессионалами. В данной статье мы расскажем, как проводится налоговый аудит, что необходимо учесть при его проведении, а также что он может дать для бизнеса.
Как проводится налоговый аудит организации?
Налоговые аудиты проводятся по определённому сценарию и состоят из нескольких этапов:
- подготовка – во время подготовительного этапа необходимо спланировать, как будут проводиться работы в его рамках, какие отделы будут затронуты, насколько глубоко будет проводиться анализ документов, на какие направления стоит сделать больший упор и т.д. Подготовительный этап очень важен – насколько тщательно будет все спланировано, настолько качественным будет аудит и конечная польза для бизнеса. Планирование должно проводиться в сотрудничестве между заказчиком (руководством компании) и исполнителем – аудиторской компанией. Только в таком случае план будет отображать потребности компании и при этом будет сбалансированным реальным и выполнимым в расчетные сроки;
- общий анализ компании – на этом этапе аудиторы знакомятся со структурой компании, общими подходами к налоговому и бухгалтерскому учету, структурой управления и другими важными для бизнеса параметрами. Во время общего анализа можно выявить стратегические ошибки и просчеты, которые могут очень сильно влиять на правильность налогового учета, а также правильно распланировать дальнейшие шаги аудита;
- основная часть аудита – главные действия, которые касаются непосредственного анализа деятельности компании по тем направлениям, которые запланированы к аудиту. Налоговый аудитор знакомится с ведением налогового и бухгалтерского учета на местах (в отдельных структурных подразделениях компании), как хранится и регистрируется первичная документация, какие ведутся реестры, как рассчитываются и уплачиваются налоги, как составляются отчеты и т. д. На этом этапе собирается основная масса информации, и именно от него зависит, как долго будет проводиться аудит – остальные этапы по времени существенно короче;
- анализ и составление отчета о проведенном аудите – данные, которые были собраны во время аудита, необходимо тщательно проанализировать и обработать, выявить недостатки и ошибки, которые есть, определить слабые места, которые требуют улучшения. После того как данные проанализированы, аудиторы составляют финальный отчет, который предоставляется заказчику. В нем, помимо выявленных проблем, есть рекомендации о том, что и как нужно исправить в работе компании, чтобы избежать повторения подобных ошибок.
В зависимости от пожеланий заказчика, услуга налогового аудита может включать и некоторые дополнительные действия, например, тренинги для сотрудников по итогам проведенных действий, рекомендации по оптимизации налогообложения и документооборота и т. д. Всё это позволит минимизировать риски возникновения налоговых споров в будущем.
Что дает проведение налогового аудита?
Налоговой аудит компании всегда проводится с конкретной целью. Наиболее часто причинами проведения налогового аудита являются следующие:
- снижение рисков возникновения налоговых споров – конфликты с ФНС возникают практически у любой компании, и могут привести к различным неприятным последствиям. Потому для снижения таких рисков и применяется налоговый аудит: если все проблемы будут выявлены и устранены до налоговой проверки, налогоплательщик сможет избежать штрафов и других неприятностей. Эта цель обычно является основной для большинства компаний, которые заказывают услугу налогового аудита, ведь разрешение налоговых споров требует значительных усилий и затрат, избежать которых можно благодаря аудиту;
- оптимизация работы компании – аудит позволяет выявить слабые места в различных областях работы предприятия и своевременно их оптимизировать. Это может касаться системы налогового учета, документооборота, хранения необходимых данных, перехода на новую систему автоматического налогового и бухгалтерского учета, внедрение современного программного обеспечения и т. д., а также обучения персонала с целью повышения его квалификации;
- подготовка бизнеса к реструктуризации или смене владельца – если планируется серьёзные изменения в организации работы предприятия, например, разделение на несколько юридических лиц, продажа, слияние с другой компанией и т. д., необходимо убедиться, что на данный момент в работе компании нет принципиальных проблем и недочетов. Благодаря аудиту это можно легко выяснить и внести коррективы, которые позволят провести планируемые изменения без осложнений.
Налоговый аудит может применяться как разовая мера в случае, если нужно проанализировать или оптимизировать деятельность бизнеса, а может быть и регулярным, если хочется поддерживать качество работы компании постоянно. Рекомендуется синхронизировать проведение аудитов с плановыми проверками, чтобы перед каждой из них была возможность исправить ошибки и недочёты. Но всё это возможно исключительно в тех случаях, когда аудит проводят профессиональные аудиторы, которые имеют необходимый опыт и знания. Впрочем, это справедливо для любых ситуаций – например, заниматься урегулированием споров с ФНС должен опытный юрист по налоговому праву.
Заключение
Налоговый аудит – это действенная мера, которая позволяет выявить слабые места в системе налогового и бухгалтерского учета компании, упредить проблемы с налоговой и оптимизировать действия бизнеса. При грамотном подходе налоговый аудит может принести для компании много преимуществ и существенно сократить количество рисков.
