Как обжаловать требование об уплате налога?
Задать вопрос

20 лет практики
250 крупных проектов
5,5 млрд руб. спасенных активов

Татьяна Самохвалова
Руководитель направления аудита,
налоговой и бухгалтерской практики.

Обжалование требования об уплате налога

| Статьи

Компании могут сталкиваться с различными неприятными ситуациями, связанными с налоговой службой. Одной из таких ситуаций является получение требования от ФНС уплатить налог или доплатить недоимку по нему. И если предприятие действительно не платило налоги, то требование является вполне обоснованным, и спорить с ним не стоит, но что делать, если получено требование об уплате налога, но при этом вы уверены, что никаких нарушений с вашей стороны нет, и требование необоснованно? О том, в каких ситуациях могут потребовать доплатить налоги, что делать в подобных ситуациях и как оспорить незаконные требования ФНС, мы расскажем в рамках данной статьи.

Что означает получение требования об уплате налога?

Если вы получили требование об уплате налогов, значит налоговики считают, что по тем или иным причинам компания не платила налоги за отчетный период – вообще или частично (не в полном объеме). Обычно требования доплатить налоги появляются после проведения налоговой проверки – как выездной, так и камеральной, если в процессе анализа документов оказалось, что расчетная сумма налоговых платежей не совпадает с реальной. Однако не обязательно требования доплаты связаны с налоговой проверкой – они смогут появиться и без нее, например, если нарушение было выявлено сотрудниками ФНС случайно, скажем, при проверке одного из контрагентов предприятия.

Обычно налогоплательщики соглашаются с требованиями ФНС, особенно если сумма доплаты не очень большая – даже если компания уверена в своей правоте, спорить и судиться с налоговиками может быть слишком непростой задачей с сомнительными перспективами. Намного хуже просто проигнорировать требования – в этом случае они никуда не исчезнут, а неуплата в указанные сроки будет считаться нарушением сама по себе. В результате на компанию дополнительно может быть наложен штраф, а за каждый день просрочки будет насчитываться пеня. В результате сумма, которую нужно будет заплатить в бюджет, серьезно вырастет, а кроме того, компания попадет в список «ненадежных», и к ней будет проявляться повышенный интерес налоговиков в последующие отчетные периоды.

Что же предпринять, если вы считаете, что доплачивать налоги не должны, но при этом требования предъявлены и игнорировать их нельзя, а сумма доплаты при этом немаленькая? Прежде всего, нужно еще раз всё перепроверить: возможно, вы сами ошиблись при расчёте налогов, платежи были отправлены по ошибочным реквизитам, не учтены изменения в законодательстве и т. д. Это вполне вероятно, и если ошибка будет найдена, лучшим вариантом будет согласиться с требованиями налоговиков и заплатить требуемую сумму. Такие ситуации происходят очень часто, особенно когда в компании нет штатного юриста, а бухгалтер не слишком опытный или компетентный.

Но если ошибок нет, и вы уверены в своей правоте, самый лучший вариант – обжалование требования налогового органа об уплате налога. При грамотном подходе, достаточной аргументации и достаточной юридической помощи добиться положительного результата, то есть, отмены неправомерных требований, вполне реально. Ниже мы расскажем, как это правильно сделать.

Как составить ответ на требование об уплате налога?

Как мы упоминали выше, оставить без внимания требования налоговой нельзя – это чревато гораздо более неприятными последствиями, чем доначисление налогов. Потому официальный ответ от имени компании должен быть, и в нем нужно аргументировать, почему требования ФНС являются необоснованными, и вы как налогоплательщик не будете их исполнять. Но чтобы ответ возымел необходимое действие, он должен быть составлен в соответствии с требованиями закона и был достаточно аргументированным. При составлении ответа нужно обязательно указать:

  • реквизиты и адрес отправителя и получателя – наименование отделения ФНС, его контактные сведения, а также данные компании (наименование, адрес регистрации, контакты);
  • информация о постановлении, на которое составляется ответ – необходимо указать номер решения ФНС, дату его составления, короткая выдержка содержания (размер доначисленных налогов, обоснование налоговиков);
  • основная часть – почему вы считаете, что решение ФНС доначислить вам налоги является ошибочным. Здесь приводятся все аргументы, которые удалось собрать: ссылки на квитанции об уплате налогов за данный период, указание фактических ошибок, допущенных налоговыми инспекторами, документы, подтверждающие право на налоговые скидки и льготы и т. д. Здесь можно также привести свои расчеты по налоговым платежам чтобы сопоставить их с расчетами сотрудников ФНС и указать на неточности;
  • перечень прилагаемых документов – для того чтобы придать письму «веса», необходимо приложить к нему подтверждающие документы. В конце письма дается их алфавитный перечень.

Когда письмо составлено, его должен подписать генеральный директор, после чего его можно отправлять адресату. Желательно делать это заказным письмом, чтобы убедиться в его вручении. После этого только остается ждать, пока обращение будет рассмотрено, и по нему будет принято решение. О принятии решения вас обязаны известить.

Конфликты с налоговой инспекций возникают достаточно часто, и нужно знать, что делать в подобных ситуациях. Для разрешения налоговых споров рекомендуется привлекать профильных специалистов – юристов по налоговым вопросам. Они смогут разобраться в текущей ситуации, посоветуют, что делать в том или ином случае и защитят ваши интересы, минимизируя возможные риски для бизнеса.

Заключение

Требование об уплате налогов – то, с чем периодически сталкиваются многие компании. Иногда такие требования вполне обоснованы, но далеко не всегда. Если вы столкнулись с решением ФНС, с которым не согласны, его можно оспорить, и первый шаг для оспаривания – ответ на требование с указанием аргументации, почему вы считаете требование необоснованным. Грамотный юрист по налоговым вопросам поможет уладить конфликтную ситуацию.

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять