Наверняка практически любой бизнес сталкивался с ситуациями, когда действия налоговиков в отношении компании выглядели неправомерными и так или иначе нарушали интересы предприятия. Например, это касается неправомерных штрафов, доначислений налогов и других санкций, когда явных нарушений со стороны налогоплательщика не было. В этих случаях стоит защищать интересы компании, и один из способов защиты – это жалоба на решение налоговой инспекции. В данной статье мы рассмотрим, как правильно подготовить жалобу куда ее подать, а также в каких ситуациях это будет достаточно эффективным методом для защиты интересов бизнеса в споре с налоговой.
При возникновении каких проблем вы имеете право направить жалобу в адрес налоговой инспекции?
В принципе, компания может обратиться в налоговую с жалобой на любые действия, постановления, бездействие ФНС, если подозревает, что они были неправомерно или нарушают интересы налогоплательщика. Но существует несколько причин, которые являются наиболее встречающимися при подаче жалобы:
- неправомерный штраф или доначисление налогов –штрафы и доначисления являются обычными санкциями для тех налогоплательщиков, у которых выявлены нарушения в налоговой отчетности. Чаще всего речь идет о случаях, когда налогов было уплачено меньше, чем было необходимо согласно расчётам. Однако не всегда штрафы и доначисления являются правомерными: сотрудники ФНС также могут ошибаться при расчетах, не учитывать все подробности, не иметь полной картины операций компании и т.д. Если вы считаете, что штраф или доначисления являются неправомерными, это достаточная причина для подачи жалобы на действия ФНС;
- нарушения во время проведения налоговой проверки – периодические налоговые проверки являются обычным явлением для всех налогоплательщиков, и ничего противозаконного или неправомерного в них нет. Однако достаточно часто проверки проходят с существенными нарушениями интересов налогоплательщиков: не соблюдаются сроки налоговой проверки, изымается больше документов и техники, чем необходимо, изъятое сложно вернуть, в проверке участвуют лица, которых нет в постановлении о ее проведении, нет фактического основания для проведения проверки и т.д. Если вы столкнулись с подобными нарушениями, это может быть причиной для того,чтобы обжаловать действия налоговиков;
- бездействие налоговиков – сюда относятся ситуации, когда сотрудники ФНС по тем или иным причинам (часто надуманным) отказываются выполнять свои должностные функции. Например, если компания претендует на возмещение НДС, подала все необходимые документы и запрос, но ФНС долгое время не утверждает возмещение. В таких случаях бездействие можно обжаловать в установленном порядке и заставить сотрудников ФНС выполнять свои должностные функции;
- отказ в регистрации – если юридическое лицо только проходит регистрацию, меняет юридический адрес или структуру, все изменения должны быть утверждены в ФНС. Однако иногда можно вместо разрешения получить отказ без явных причин. Если вы считаете отказ в регистрации неправомерным, это может быть причиной для подачи жалобы на действия налоговиков.
Кроме вышеописанных, могут быть и другие причины для подачи жалобы. Обычно все они связаны с нарушениями со стороны налоговиков и нанесением ущерба бизнесу. Во всех подобных случаях можно подавать жалобы на действия/бездействие налоговой службы.
Как составить и куда подать жалобу на налоговую инспекцию: разбираем варианты
Для подачи жалобы есть несколько различных вариантов, которые могут использоваться в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее:
- жалоба в то же отделение налоговой, чьи действия оспариваются – обычно это является первым этапом обжалования и представляет собой подачу жалобы на имя руководителя того отделения ФНС, которое допустило нарушения. У этого способа есть важное преимущество – жалобу можно подать достаточно быстро, не требуются никакие предварительные условия для подачи. Также такой способ позволяет получить быстрый ответ, при этом эффективность подобных обращений достаточно высокая (но только в том случае, если у вас есть весомые аргументы, доказывающие нарушения);
- жалоба вышестоящую инстанцию – чаще всего это второй этап обжалования, для тех случаев, когда местное отделение ФНС отказало в удовлетворении жалобы. Однако иногда есть возможность подавать в вышестоящее управление налоговой службы напрямую, например, когда оспаривается решение, подписанное руководителем районного управления ФНС. Рассматриваются такие жалобы дольше, но в целом процедура очень похожа на подачу жалобы в местную налоговую;
- обращение в арбитражный суд – жалоба в суд на налоговую инспекцию обычно является завершающим этапом обжалования, поскольку чтобы обратиться с исковым заявлением, необходимо вначале предпринять попытку досудебного урегулирования (то есть, подать жалобу в ФНС). Судебные тяжбы относительно оспаривания действия/бездействия налоговиков по времени и усилиям самые сложные, однако и шансы на удовлетворение жалобы также наиболее высокие, особенно при грамотном подходе к иску и соответствующих аргументах.
Если вы не знаете, куда писать жалобу на налоговую инспекцию, как ее правильно составить, как аргументировать вашу позицию и добиться положительного решения, вам обязательно потребуется квалифицированная помощь юриста. Благодаря юридическим услугам вы без проблем сможете составить жалобу на действия/бездействие налоговиков, подать ее на рассмотрение в правильную инстанцию и добиться положительного решения. Также вам не придется тратить личное время на подачу жалоб, участие в их рассмотрении и т.д. – за вас это сделают профессиональные юристы.
Заключение
Если вы не довольны решением налоговой службы, его можно обжаловать и добиться изменения или отмены. Делается это с помощью подачи жалобы в отделение ФНС или обращения в арбитражный суд. Чтобы повысить шансы на успех и ускорить процедуру, рекомендуется заручиться поддержкой грамотного юриста по налогам – он сделает всё как нужно.
