Если налоговой инспекции необходимо прояснить некоторые моменты в деятельности компании, например, убедиться, что налоги платились в полном объеме. В таких случаях налоговая может запрашивать у предприятия дополнительные документы, просить дать объяснения относительно той или иной сделки и т. д. Но всегда ли нужно отвечать на подобные требования, и если да, то как правильно отвечать на требование налоговой? Что делать, если вы считаете требования ФНС необоснованными или неправомерными? Сколько времени дается налогоплательщику на подготовку ответа или влияет на эти сроки карантин? Обо всём этом мы расскажем в данной статье.
Какие требования может направлять налоговая в отношении бизнеса?
В процессе ведения хозяйственной деятельности компания может сталкиваться с различными требованиями со стороны ФНС, но чаще всего речь идет о следующих запросах:
- предоставление определенных документов – в ходе камеральной налоговой проверки или вне ее у налоговиков часто возникают дополнительные вопросы. Они могут касаться проведённых налогоплательщиком сделок, правильности расчетов и уплаты налогов, ведения бухгалтерского и налогового учёта и т. д. В связи с этим сотрудники ФНС могут направить в компанию запрос относительно предоставления документов, которые могут дать ответы на возникшие вопросы. Чаще всего речь идет о первичных бухгалтерских документах (счёт-фактура, акт выполненных работ и пр.), текстах заключенных контрактов, внутренней документации предприятия и т. д., хотя на самом деле список может быть очень широким. Также вопросы у налоговиков могут возникнуть не конкретно к вашей компании, а к отдельным ее контрагентам, если цель проверяющих – другое юридическое лицо. В любом случае, перечень запрашиваемых документов должен быть четко озвучен в требованиях и не должен выходить за рамки норм законодательства;
- предоставление пояснений по различным вопросам – помимо документов, налоговая может запросить пояснения относительно тех или иных моментов: заключения сделки, расчетов и уплаты налогов, использования налоговых льгот, специальных ставок налогообложения и т. д. Обычно такие запросы направляются во время проведения камеральной проверки, если налоговикам непонятны те или иные моменты в отчетной документации налогоплательщика. Пояснения должны быть предоставлены в письменном виде, со ссылками на соответствующую документацию, и должны содержать ответы на поставленные вопросы. При этом ФНС не может запрашивать сведения, которые находятся вне периода налоговой проверки, а также не относятся к ее ходу. Потому, если вы видите в требованиях нарушения, такие требования можно обжаловать в установленном порядке;
- предоставление сведений или документов по встречной проверке – не всегда налоговики запрашивают информацию во время проверки вашей компании. Распространена также ситуация, когда запрос направляется по инициативе отделения ФНС, которое проверяет одного из ваших контрагентов. Если какие-либо из его операций покажутся налоговикам необычными и подозрительными, могут проверить всех, с кем он сотрудничал за последнее время. В этом случае перечень запрашиваемых документов обычно более короткий: сведения о конкретном контрагенте и все данные по операциям с ним. Несмотря на то, что инициатором выступает другое отделение налоговой, запрос к вам придет от того отделения ФНС, где вы зарегистрированы. Ответ должен быть предоставлен туда же, в установленные законом сроки.
Как правильно отвечать на требования налоговой?
Самое главное, что нужно запомнить всем, кто занимается бизнесом: требования налоговиков лучше не игнорировать. Даже если вы уверены в том, что запрос о предоставлении пояснений или документов неправомерный, все равно проигнорировать его не рекомендуется – лучше оспорить его в установленном законом порядке. Игнорирование требований может привести разве что к штрафу для компании и повышенному интересу со стороны налоговиков, что не обещает для бизнеса ничего хорошего.
Другой вопрос – как отправить ответ на требование в налоговую, и здесь есть нюансы. Обычно считается, что отвечать нужно тем же способом, которым вы получили запрос. Если он пришел в электронной форме через кабинет налогоплательщика, ответ также должен быть электронным, если же вам пришло письмо, документы также стоит отправить по почте. Однако иногда в тексте запроса указывается, как налоговики хотят видеть ответ, и в этом случае лучше воспользоваться указанным способом.
При составлении ответа на требования налоговой нужно последовательно дать ответы на все вопросы, которые были поставлены со стороны ФНС. Например, если у вас просят дать пояснения относительно сомнительных, по мнению налоговиков, операций компании за текущий отчетный период, ответ должен включать в себя пояснения по всем указанным в запросе операциям в хронологическом порядке, при необходимости – с подтверждением документами. При этом сообщать налоговой больше, чем они запрашивают, также не нужно – лишняя информация может навредить. Также важно следить за сроками – если не дать ответ вовремя, ФНС посчитает, что данные вообще не были предоставлены, и может применить к вашей компании санкции.
Стоит отметить, что сроки ответа на требование налоговой в карантин были увеличены отдельным постановлением правительства: для запросов в рамках камеральной проверки – на 10 календарных дней, для всех остальных требований – на 20 календарных дней. Это связано с тем, что многие компании приостановили или минимизировали деятельность в период карантинных ограничений, и поэтому не всегда могли ответить на требования ФНС в регламентируемые сроки. При необходимости можно обратиться за помощью к юристу по налоговым вопросам – он подскажет, когда и как дать ответ на требования налоговиков.
Заключение
Если вы получили требования от налоговой о предоставлении пояснений или документов, на них нужно ответить, причем в установленные законодательством сроки. Игнорирование требований или нарушение сроков чревато санкциями для бизнеса. Если вы не знаете, как оформить ответ на требование налоговой, обратитесь за юридической помощью к профильным специалистам.
