При подготовке налоговой отчетности не всегда можно быть до конца уверенными в том, что в ней не допущены ошибки и неточности. Конечно, допускать ошибки в финальной версии отчетных документов никому не хочется, ведь это может привести к штрафам и другим неприятностям для компании, когда отчетность проанализируют в налоговой. Что же делать? Специально для подобных случаев существует аудиторская проверка – услуга, которая позволяет проверить, всё ли в порядке с налоговой отчетностью, до того, как она будет подана в ФНС. В данной статье мы рассмотрим, что из себя представляет и как происходит аудиторская проверка налоговой отчетности, а также чем она может быть полезна бизнесу.
Как проводится аудиторская проверка налоговой отчетности?
Проведение аудиторской проверки – это сложное и комплексное мероприятие, организовать которое могут только серьёзные юридические компании с большим опытом работы. К аудиту привлекаются наиболее опытные и квалифицированные сотрудники, ведь если в процессе проверки будут допущены неточности, клиент впоследствии может столкнуться с неприятностями в налоговой.
В зависимости от поставленных целей, структуры проверяемого предприятия и других факторов, аудиторская проверка может включать или не включать в себя определенные этапы, но в целом она проводится по определенному принципу, который позволяет выявить и исправить все недоработки и ошибки. Налоговый аудит можно условно разделить на следующие этапы:
- Предварительный анализ. Этот этап является подготовительным: аудиторам необходимо узнать, что из себя представляет предприятие, в каком состоянии находится налоговая отчетность, насколько грамотно организован документооборот и т.д. На этом этапе проводятся такие мероприятия:
- определение внутренней структуры компании – от того, как предприятие устроено изнутри, сильно зависит налоговая отчетность. Если компания состоит из нескольких филиалов, имеет дочерние и аффилированные юридические лица, всё это необходимо учитывать при подготовке налоговых отчетных документов, потому аудиторы должны понимать, как устроен бизнес их клиентов;
- изучение системы налогообложения предприятия – кроме обычной системы существуют различные упрощенные варианты налогообложения, а также льготы и другие факторы, которые могут влиять на налоговые показатели компании и объемы обязательных платежей. Также эта информация поможет для оптимизации налогообложения по итогам аудита;
- диагностика системы документооборота и ведения бухгалтерского и налогового учета – если в компании плохо организован бухгалтерский учет, сведения о сделках не вносятся вовремя, не хранятся нужные документы, это может привести к ошибкам в налоговой отчетности и другим проблемам в будущем. Потому важно установить, как ведется учет на время аудита, чтобы можно было сформировать предложения по его оптимизации.
- Основная часть аудита. Во время этого этапа проводится мероприятия по непосредственному анализу текущей отчетной документации компании, проверяется, правильно ли рассчитываются и уплачиваются налоги, находятся слабые места в организации налогового учета компании. В числе прочего, проводятся такие операции:
- расчет текущих налоговых показателей и сравнение их с нормативными – для аудиторов необходимо понимать, сколько компания платит налогов на момент проверки и сколько она должна платить в теории. Именно из-за недоплаты налогов наиболее часто налоговая выписывает штрафы и применяет другие санкции к налогоплательщикам. Аудиторы на основании информации, собранной ранее, рассчитывают размер налогов, которые компания должна платить, и сравнивают их с реальными значениями;
- проверка текущих документов и подготовленной отчетности – аудиторы должны ознакомиться с документацией компании, включая первичку, а также с налоговой отчетностью, если она уже подготовлена для подачи в ФНС. В процессе анализа выявляются типичные ошибки и предпринимаются меры для их упреждения в будущем;
- аудит правильности отчислений по налоговым платежам – проводится анализ того, насколько правильно выплачивались налоги за предыдущие периоды и как насчитаны налоги за текущий период. Среди прочего, проверяются налоговые декларации по НДС, декларации по налогам на прибыль, справки по авансовым платежам, налоговый аудит по НДФЛ и т.д.
- Подведение итогов и рекомендации. После того как проведена проверка, аудиторы составляют итоговый отчет, в котором указаны все выявленные на предприятии проблемы и недочеты. Также подаются практические рекомендации относительно того, как можно улучшить ситуацию в компании и минимизировать количество выявленных ошибок в будущем.
Аудиторская проверка налогов обычно занимает от нескольких дней до двух недель по времени (в зависимости от размеров предприятия, объёмов документов и необходимых действий). Во время аудита компания может работать без ограничений, это никак не влияет на обычную хозяйственную деятельность.
Чем поможет бизнесу проведение аудиторской проверки?
Проведение аудита налоговой отчетности в компании, прежде всего, позволяет свести к минимуму возникновение проблем при подаче налоговой отчетности в ФНС, а также при проведении налоговых проверок. Если ошибки будут выявлены сторонним аудитором, их можно будет оперативно исправить, а если придерживаться рекомендаций, полученных по окончании проверки, можно минимизировать возникновение проблемных ситуаций в будущем и серьёзно улучшить ситуацию с налоговой отчётностью в компании.
Кроме того, аудиторская проверка может быть полезной при смене главного бухгалтера, перед ликвидацией компании или перед началом процедуры банкротства, при приходе в компании нового руководства, при реструктуризации и т.д. Грамотно проведенный налоговый аудит позволит не только выявить все существующие в компании проблемы с налоговым учетом, но и оперативно их исправить, а также упредить возникновение подобных ошибок в будущем.
Заключение
Проведение аудита налогообложения в компании позволяет проанализировать текущее положение дел с бухгалтерским и налоговым учетом, подготовиться к подаче отчетности в ФНС, усовершенствовать документооборот в компании и существенно снизить вероятность возникновения
